Ввод статков по ОС и лизингу при переходе с УСН на ОСНО в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Инна Д.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

Добрый день, наша организация с 01.01.2026 г. перешла с УСН на ОСНО. После ввода остатков по сч. 01.01 и 01.03, 02.01 и 02.03 возникли разницы по некоторым ОС между бухгалтерским и налоговым учетом. ПБУ 18 не применяем. Прикрепляю скрины. Можете посмотреть, что не так?

Метки вопроса: —
Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

    Для ввода остатков НУ, остаточную стоимость по НУ определите как: первоначальная стоимость ОС минус расходы по ОС, которые были признаны для УСН.

    Уточните как определяете стоимость НУ на 01.01.26г.

    1. Уточните как определяете стоимость НУ на 01.01.26г.
      Первоначальная стоимость за минусом амортизации. И данную сумму ставлю как стоимость по НУ на момент ввода остатков. У нас на сч.01.01 стоят лизинговые машины, которые выкуплены, и расходная часть в 2025г. списана через лизинговые платежи. Получается по таким машинам в 2026г. в БУ амортизация списывается дальше, а в НУ данные машины не учитываются, т.е. амортизация не проводится? Или я что-то не понимаю.

  2. Мы машины берем в лизинг проводки: Д08 К 76.07.1 2568245,67 поступило в аренду
    Д 01.03 К08 2568245,67, Д 76.07.9 К 76.07.1 513649,13 выделенное НДС
    ежемесячно амортизация Д 26 К02.03 511364,91, Остаточная стоимость на конец года 2311421,12 ее мы и вводим в НУ на 01.01.26г. а балансовая 2568245,67 Вот и получается разница между НУ и БУ.

  3. По действующим договорам лизинга алгоритм такой
    Лизинг при переходе с УСН на ОСНО, если НДС включен в стоимость арендованного имущества в 1С

    По ОС выкупленным в 2025г.
    Расходы на приобретение имущества уже учли после выкупа, равными долями в течение налогового периода (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Второй раз при переходе на ОСНО в НУ расходов не будет
    Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы-расходы, НДФЛ по доходам от аренды у физ.лиц и ученического договора не попадает в расходы в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.155.21). Добрый день! Во 2 квартале 2024 не полностью попадает начисленный и оплаченный НДФЛ в расходы…
  2. Списание задолженности за счет резерва в 1С Добрый день! Была сомнительная задолженность, по которой было принято решение списать за счет резерва. Сделала проводку 31.12.24. Но, при закрытии…
  3. При автоматическом заполнении баланса в упрощенной форме, неверно формируется общая сумма пассива в 1С Добрый день! При формировании бухгалтерского баланса в упрощенной форме за 1 полугодие 2025 г. неверно заполняется общая сумма пассива, в…
  4. Программа выдает ошибку и не проводит документ Поступление в лизинг Добрый день! Провожу документ Поступление в лизинг, который не был проведен ранее. При указании расхода Лизингодателя в размере 1215333, Программа…

Статьи по этой теме

  1. С 2025 года повысятся взносы ИП «за себя» Источник: Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ Информация для: индивидуальных предпринимателей Установлен размер взносов ИП на ближайшие три года: Год…
  2. Есть ли у ИП на АУСН пенсионные отчисления, если деятельность не ведется? ИП на АУСН не платит страховые взносы. Идут ли ему пенсионные отчисления и стаж на период работы на этом режиме?…
  3. Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы ИП в 1С Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» могут уменьшить налог на страховые взносы за себя без их предварительной уплаты. Рассмотрим, как…
  4. Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 1С Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» могут учесть в расходах страховые взносы за себя без их предварительной уплаты.…