Возврат товаров от покупателя при смене режима налогообложения с УСН на ОСНО в 1С

1. Добрый день!

   В части НДС.
   Поскольку возвращаемый покупателем товар был реализован в периоде применения УСН, при котором НДС на реализацию не начислялся, в периоде применения общей системы налогообложения у продавца отсутствует право на вычет по НДС (п.5. ст.171 НК РФ). Корректировочные счета-фактуры или корректировочная справка по розничным продажам не составляются.

   В части корректировки налоговой базы по УСН.
   Если в процессе возврата деньги покупателю не возвращаются, а некачественный или не подошедший товар будет заменен на новый, в налоговом учете ничего не меняется.
   Если будут возвращаться и оплата и товар, необходимо скорректировать доходы на сумму, возвращаемую покупателю, расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара за тот период, когда происходила отгрузка (абз.3 п.1 ст.346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 02.04.21 №03-11-11/24213).

   Уточните, пожалуйста, какими документами отражали продажу и получение оплаты в программе? Будет понятно, как корректно отразить возврат.

2. Продажа отражалась документом Отчет о розничных продажах. Оплата поступает на расчетный счет Дт 51 Кт 57.03

3. Приложение

   Здравствуйте!
   Позвольте присоединиться к обсуждению.

   Возможно, вам подойдет вариант с использованием специального документа 1С — «Документ расчетов с контрагентами»: раздел Продажи — группа Расчеты с контрагентами.

   Его как раз и используют в том случае, когда нет возможности указать документ из старого периода. Вы создаете новый документ в 1С, заполняете в форме Контрагента, Договор, Дата в шапке — дата возврата, а номер и дату ниже — по реализации декабря 2023 года).

   Обратите внимание: сам документ не делает проводок, но на него можно будет ссылаться для заполнения данных возврата от покупателя.

   Теперь на основании расчета с контрагентом можно сделать Возврат товаров от покупателя: создаете документ возврат от покупателя и в поле Документ реализации выбираете созданный документ расчетов с контрагентом. Вручную в табличное поле Товары подбираете возвращаемую номенклатуру.

   Все подробно показано на скринах.

   Если у вас «обратная реализация», то можете использовать переключатель на вкладке НДС Счет-фактура полученный от покупателя.

   Корректировочные счета-фактуры или корректировочная справка по розничным продажам в вашем случае не составляются, поскольку возвращаемый покупателем товар был реализован в периоде применения УСН, при котором движения в регистр НДС Продажи не делались.

   Но для тех наших подписчиков, которые свертывали базу с ОСНО, отмечаем, что для корректировочных счетов-фактур в прошлом периоде, который в свернутой базе отсутствует, можно использовать специальные документы НДС в разделе Операции:
   — Отражение начисления НДС (для корректировки НДС продаж)
   — Отражение НДС к вычету (для корректировки НДС Покупки)
   Там можно будет указывать дату корректировочной записи в доп. лист за нужный период по выбранному документу, документ, провести и нужные корректировки в регистры НДС Продажи и НДС Покупки сформируются за нужный период.

   Это такой «технический» момент работы в 1С, чтобы попробовать решить вашу ситуацию.
   Им достаточно удобно пользоваться, поскольку в этом случае все документы автоматически формируют проводки в базу ОСНО и вы не ошибетесь точно, как в другом случае, добавляя проводки в Операцию, введенную вручную самостоятельно.

   Ну, а поступление на расчетный счет у вас, вероятно, без проблем прилетит по Директ-банку или загрузке из Клиент-банка, тут не должно быть никаких проблем. 🙂

4. Возврат оплаты покупателю отражается документом Списание с расчетного счета. Если переводили сами по реквизитам на карту — выбрать контрагента, если перечисляет банк-эквайер, выбрать его.

   Если не подойдет вариант, который предложила Ирина, тогда возврат товара оформите документом Возврат товара от покупателя, для формирования корректных проводок в связи с переходом на общую систему. Можно создать на основании Отчета о розничных продажах, которым ранее отражалась реализация.

   В БУ при возврате покупателем товара, проданного в прошлом году, продажная цена отражается в составе прочих расходов как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99). Себестоимость возвращенного товара включается в состав прочих доходов как прибыль прошлых лет, признанная в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99). Эти суммы попадут в декларацию по налогу на прибыль за 1кв 2024.

   Потребуется сформировать уточненную декларацию по УСН, т.к. после возврата изменилась налогооблагаемая база. Если еще не подавали, внести изменения в первичную. Создать записи КУДИР в текущем периоде программа не позволяет. В сформированной декларации в разделе 2.2 вручную скорректировать значение доходов стр.213 на сумму возвращенных средств и расходов стр.223 на покупную стоимость возвращенных товаров.

Комментарии закрыты.