Возврат товара по реализации в Казахстан

Вопрос задал Марьям С.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.81/10)

Добрый день.
Покупатель из Казахстана хочет вернуть товар, реализованный в 2024 г. Нулевую ставку подтвердили в 2024 г. Каким документом необходимо отразить возврат? Как корректно отразить возврат в 1с бухгалтерия, чтобы корректировка попала в декларацию по НДС и по прибыли, чтобы произошло уменьшение налога на прибыль. Нужно ли в таможню подавать статистическую отчетность.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Уточните причину возврата. Уточните у вас сырьевой или не сырьевой товар?

    Посмотрите обсуждения по данному вопросу
    Возврат товара из Беларуси

    1. Товар несырьевой (детские игрушки)

  2. В данной ситуации всё зависит от того, возврат по браку или просто возврат товара, не связанный с браком.

    Если товар возвращается из ЕАЭС по причине, не связанной с браком, то это будет признано импортом (письмо Минфина России от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149).
    При ввозе нужно будет уплатить «ввозной» НДС в общем порядке (пп. 11, 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-07-13/01-2104).
    Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50% в 1С

    Если покупатель возвращает товар по браку.
    Возврат товаров должен быть подтвержден согласованной участниками договора претензией, а также документами, по которым далее совершались действия с такими товарами: акты приема-передачи товаров, транспортные документы, акты уничтожения или иные документы (п. 23 Протокола Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС).

    Отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости ранее отгруженных на экспорт товаров регистрируется с помощью документа «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» (раздел Продажи — подраздел Продажи — гиперссылка Корректировка реализации).

    Одновременно вносится приходная запись в регистр «НДС предъявленный» в отношении возвращенной единицы товара.

    Входная сумма НДС по возвращенным несырьевым товарам была заявлена к налоговому вычету в общеустановленном порядке в периоде приобретения товара (п. 3 ст. 172 НК РФ). В случае дальнейшего использования несырьевых товаров, возвращенных покупателем-налогоплательщиком ЕАЭС, в облагаемых НДС операциях (например, после доукомплектации), заявленная к вычету сумма входного НДС корректировке не подлежит. Поэтому движения по регистру «НДС предъявленный» необходимо удалить, проставив предварительно флажок для значения «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».

    При возврате покупателем товаров, ранее экспортированных в государство-член ЕАЭС с территории РФ, по причине ненадлежащего качества обязанности по уплате НДС у продавца при ввозе таких товаров не возникает. Соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам при импорте таких товаров на территорию РФ не представляются (письма Минфина России от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235, от 28.06.2017 № 03-07-13/1/40899).

    Строки 060-080 раздела 4 Декларации по НДС заполняются вручную. Заполните:
    — стр. 060 — код 101447;
    — стр. 070 — Стоимость возвращенного бракованного товара.
    — стр. 080 — заполняться не будет, если в дальнейшем предполагается использование возвращенного товара в облагаемых НДС операциях.

  3. Статформу нужно подавать в отношении товаров, перемещаемых, как возвращенные, то есть ранее экспортированные товары, учтенные в импорте товаров (п. 2 Правил ведения статистики; подп. «в» п. 7 Методологии ведения статистики).

    1. А как отразится возврат товара в Декларации по прибыли? Будет ли уменьшение?

  4. Уменьшение должно быть т.к. после проведения документа «Корректировка реализации» будут сформированы бухгалтерские проводки:

    Дт 90.02.1 Кт 41.01 — СТОРНО себестоимости;
    Дт 62.01 Кт 90.01.1 — СТОРНО выручки от реализации

Комментарии закрыты.