Какие возникают разницы ПР или ВР при вкладе в имущество без увеличения номинальной доли уставного капитала в 1С

1. Здравствуйте!

   Если при передаче имущества образовался актив — финансовое вложение по Дт 58 — в такой операции не образуются ни доходы, ни расходы в БУ

   В НУ передача имущества в виде безвозмездного вклада также не признается расходом у передающей стороны (п. 16 ст. 270 НК РФ).

   В такой ситуации разниц между БУ и НУ не возникает.

2. В НУ у нас вклад не признается в 58

   это добавочный вклад

3. Также в НУ безвозмездный вклад в имущество дочерней организации не признается расходом для целей налогообложения.

4. совершенно верно, поэтому отражается на 91, а в БУ на 58, в связи с этим вопрос по 58-возникают ли временные разницы? и отложенный налог соответственно

5. Временные или постоянные разницы по ПБУ 18 могут возникнуть между БУ и НУ в случае, если, например, в БУ образуется доход (или расход), а в НУ нет. Или наоборот в НУ образуется, а в БУ по правилам учета не образуется.

   В данной ситуации ни в БУ, ни в НУ расхода не образуется. Т.к. в БУ просто меняем один вид актива (имущество) на другой (Финансовое вложение). А в НУ расхода не образуется в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ. Поэтому, хоть операции разные в БУ и НУ, но в результате нет расходов и нет разниц по ПБУ 18

6. п.8. ПБУ 18/02 Для целей Положения под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или в других отчетных периодах, а также результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в другом или в других отчетных периодах. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
   Таким образом в НУ сразу относится на 91 в расход без уменьшения, а в БУ на 58 висит, таким образом образуется разница между балансовой стоимостью

7. При постановке на учет имущества и в ходе его дальнейшего использования в хозяйственной деятельности (предполагаю, что это были ОС), были учтены временные разницы в соответствии с ПБУ 18? Также требуется учесть разницы при выбытии имущества.

   Но при вложении имущества в качестве финансового вложения в дочернее предприятие, в момент безвозмездной передачи имущества в виде вклада дохода не возникает, а возникает актив. Возможен доход в будущем, например, в форме дивидендов, только в момент возникновения таких доходов потребуется отразить их в учете.

   А в НУ никогда не будет признан расход в целях налогообложения прибыли по данной операции, это не временное, а разовое событие.

8. Добавочный капитал осуществлен денежными средствами, ситуация рассматривается со стороны выплаты от учредителя,
   на дату операции:
   1) в БУ возникает проводка на 58 по БУ и ВР, ВР закрывается, когда происходит продажа доли (например)
   2) в НУ 91.02 Непр (на ПР) учитывается сразу как расход
   3) формируется отложенный налог на 77 с 58
   Правильно ли я Вас поняла из комментария выше?

9. Мы специализируемся на ответах по алгоритмам работы в 1С Бухгалтерия.
   В 1С полностью автоматизирован учет по ПБУ 18/02 только с настройкой Ведется балансовым методом.

   Уточните, какие настройки по ПБУ 18/02 установлены в 1С?

10. Настройки 1с: ПБУ 18 ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц

11. Приложение  V2-VOZNIKNOVENIE-RAZNITS-PRI-VKLADE-V-IMUSHHESTVO-UCHREDITELEM10.docx

    Ответ в приложенном файле.

12. спасибо большое за ответ, взяли в работу

Комментарии закрыты.