Добрый день !
По договору Заказчик возмещает нам ( Исполнитель) расходы по командировке нашего сотрудника во исполнении заказа. Сотрудник вылетел в Китай.
Заказчик компенсирует проезд, проживание, суточные .
Исполнитель :
-оплатил сторонней организации организацию сопровождения командировки , оплачен счет и выставлен акт ( авиабилеты, размещение в отеле, трансфер ) .
— перечислил сотруднику суточных за время командировки
Как правильно занести данные , если Заказчик компенсирует все расходы по сотруднику ?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Что именно у вас в договоре прописан пункт о возмещении, от этого будет зависеть и порядок учета, и налоги.
Могут быть варианты, например:
— предусмотрена компенсация командировочных расходов сверх цены договора. Тогда это часть вашей выручки от реализации услуг. Вы отражаете её как доход, а понесенные расходы, как затраты.
— расходы включены в цену договора (или возмещаются в его составе). тут может бывать два варианта:
Первый — это отдельная компенсация. Здесь отражаете, признаете компенсацию как самостоятельный доход (выручку), а расходы, как свои затраты.
Второй — агентская схема: если договор позволяет, вы можете учитывать эти деньги как возмещение расходов, не отражая их как доход/расход по обычной деятельности, а только как расчеты с заказчиком.
Уточните, ваш какой вариант?
Оксана, добрый день !
Прошу прощения, неверно поставила вопрос. Не Заказчик и Исполнитель, а Доверитель и Поверенный
Настоящее Приложение определяет порядок, перечень и условия возмещения Доверителем расходов Поверенного, понесенных Поверенным в связи с исполнением поручений Доверителя по Договору и соответствующим Протоколам поручений.
1.2. Расходы, предусмотренные настоящим Приложением, не входят в состав вознаграждения Поверенного, установленного Договором и соответствующими Протоколами поручений, и подлежат отдельной компенсации Доверителем.
1.3. Расходы Поверенного компенсируются Доверителем в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, если иное прямо не предусмотрено соответствующим Протоколом поручения.
Спасибо за уточнение.
Получается, что по договору поручения Поверенный действует за счет Доверителя (п. 1 ст. 971 ГК РФ).
Все расходы, понесенные во исполнение поручения, компенсируются Доверителем отдельно от вознаграждения.
В этом случае действует агентская схема, и компенсация расходов Поверенного не является его выручкой.
Компенсация расходов это не ваш доход. Вы лишь получаете возмещение средств, которые потратили в интересах Доверителя.
Соответственно, не признаете эти суммы в выручке для целей налога на прибыль и не начисляете на них НДС.
Вашим доходом является только вознаграждение по договору поручения.
В договоре прописано как отчитываетесь вы по расходам перед Доверителем?
Пока понимаю так:
У вас (Поверенного) все расходы отражаются через счет 76.09:
— оплата расходов сторонним организациям (авиабилеты, отель, трансфер):
— Д 76.09 К 51
— получении акта от этой организации:
— Д 76.09 К 60.01 — отражена стоимость услуг
Входящий НДС по этим услугам вы не принимаете к вычету у себя, а перевыставляете Доверителю.
— выплата суточных сотруднику:
— Д 76.09 К 71.
Далее перевыставляете услуги Доверителю через Отчет комитенту о закупках. В нем вы указываете все понесенные расходы (билеты, отель, трансфер, суточные), которые подлежат возмещению.
Подробнее в материале
Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
Перевыставленный счет-фактуру от поставщика услуг при проведении Отчета комитенту» автоматически создается документ Счет-фактура выданный.
И получаете компенсацию от Доверителя:
— Д 51 К 76.ХХ.
Оксана, добрый день ! Спасибо
А подскажите, пожалуйста, как внести перечисление суточных сотруднику в Отчет комитента ?
Посмотрите, пожалуйста, пример во вложении.
В отчет Комитента суточные не удается отразить, программа требует документ, которым отражено поступление (тк отчет именно О закупках)
Отчет можно сохранить и в печатную форму вручную добавить суточные, чтобы передать отчет Доверителю.
Поэтому суточные выдаете работнику, а потом оформите Операцию:
— Д 76 К 71.
В примере показала это.