Добрый день!
Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.201.16), применяем ОСНО, ведем раздельный учет НДС.
Условиями договора предусмотрено, что в случае порчи/утери товара комиссионер компенсирует его стоимость.
В примере от «БУХЭКСПЕРТ» по ссылке https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/marketplejsy/spisanie-tovarov-uteryannyh-komissionerom-v-1s.html
при отражении компенсации за утерю и порчу товара суммы БУ = НУ Дт = НУ Кт. Регистр у документа только один — «Бухгалтерский и налоговый учет».
В нашей базе 1С при создании и проведении аналогичного документа в проводке Д 62.01 К 91.01 равны только БУ и НУ Дт, кроме того, восстанавливается НДС, соответственно, возникают и регистры НДС.
Подскажите, пожалуйста, как получить корректные проводки, не прибегая к ручной корректировке? Возможно, необходимо выполнить какие-то настройки?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, каким документом товары были переданы на комиссию? Пришлите скриншоты документа передачи и сформированных по нему проводок.
Добрый день, Мария!
Во вложении скриншот документа передачи на комиссию.
При включённом раздельном учёте НДС 1С:Бухгалтерия трактует выбытие товара вне операций, облагаемых НДС, как основание для восстановления ранее принятого к вычету налога.
При этом законодательно позиция по данному вопросу неоднозначна.
С одной стороны, списание утраченного или испорченного товара не является операцией, облагаемой НДС. Поэтому контролирующие органы ранее указывали, что входной НДС по такому товару подлежит включению в стоимость либо в расходы (Письма Минфина от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997, от 19.03.2015 № 03-07-11/15015, от 05.07.2011 № 03-03-06/1/397, от 24.04.2008 № 03-07-11/161)
В то же время перечень оснований для восстановления НДС в п. 3 ст. 170 НК РФ закрытый, и порча/утрата товара там не поименованы (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-03-06/1/13389, Письмо ФНС от 17.06.2015 № ГД-4-3/10451@)
Программа формирует проводки и движения по регистрам исходя из более осторожного подхода с восстановлением НДС.
Дт 91.02 Кт 45.01 — Списана себестоимость утраченного товара без НДС.
Дт 62.01 Кт 91.01 — Начислен прочий доход на сумму компенсации.
Дт 19.04 Кт 68.02 — Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по этому товару.
Дт 19.04 Кт 19.04 — Смена аналитики способа учета НДС на счете 19.04.
Дт 91.02 Кт 19.04 — Восстановленный НДС списан на прочие расходы.
Движения по регистрам НДС предъявленный и Раздельный учёт НДС формируются в связи с тем, что в базе ведётся раздельный учёт НДС по способам учёта. Программа отслеживает движение конкретной партии товара и закрывает остатки по ней с соответствующим способом учёта НДС.
Движение по регистру НДС Продажи связано с восстановлением налога. Сумма восстановленного НДС отражается в этом регистре для последующего включения в книгу продаж.
Если примете решение не восстанавливать данный НДС, то проводки и регистры нужно корректировать вручную. Если таких операция много, то имеет смысл обратиться к разработчикам 1С для доработки вашей 1С:БП.
Мария, добрый день!
Благодарю!