Добрый день.
По результатам аудита за 2023 сделали замечание, что есть на балансе «нулевые» ОС. Предложили следующий выход.
1) В текущем периоде исправляем СПИ на больший таким способом, как указано у вас в примере, т. е. ручной операцией сторнируем ранее начисленную амортизацию.
2) До текущей даты начисляем амортизацию также вручную операцией (с заполнением регистров).
3) Со следующего месяца шагаем в автоматическом режиме. При этом предложили в документе «Изменение элементов амортизации» указать ликвидационную стоимость (хотя ранее ее не было) для того, чтобы, когда ОС вновь достигнет «нулевой» отметки, на балансе будет эта ликвидационная стоимость и не нужно будет опять все пересматривать, если ОС продолжает служить. Главное, чтобы на балансе не числились ОС с «нулевой» стоимостью. И вопросов ни у кого не будет. Верна ли такая позиция?
Прилагаю заполнение д-та «Изменение элементов амортизации» — не могу выйти на верную ежемесячную сумму амортизации. Первонач. стоимость — 870 000 руб. Балансовая — ноль. Новый СПИ — 60 мес., ликвид. стоим. — 261 000 р., следовательно, ежемес. амортиз. д.б. = 10 150,00 руб. Заполнение документа прилагаю. Помогите верно заполнить документ.
Все комментарии (22)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В БУ не может быть такой ситуации когда ОС имеет балансовую стоимость ноль и продолжает оставаться на учете.
Это будет означать что вовремя не пересмотрели срок полезного использования ОС.
СПИ должен постоянно пересматриваться (п. 37 ФСБУ):
— на конец каждого года;
— при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении СПИ, — продление срока эксплуатации ОС.
Операции формируете по нашему материалу.
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
На момент исправления ошибки (октябрь) остаток срока амортизации не равен 0? Почему -4
Дополнительный срок амортизации должен быть тогда 26 мес.
Программа считает амортизацию исходя из оставшегося нового срока, а не общего 60 мес.
Приложите, пожалуйста, все документы по исправлению.
На какой новый срок СПИ нужно продлить начисление амортизации.
С какого периода (месяца) вносите исправления, доначисляете амортизацию.
1.Правильно ли я понимаю, что так, как посоветовал аудит, делать не нужно?
2. На 01.11.2024: по а/м последний месяц начисления амортизации-июнь 2024г., с июля — остат. стоим.=0. Месяц исправления ошибки — ноябрь 2024г., т.е. «просрочили» 4 месяца, поэтому остаток -4. Это видно в ОБС по сч.02 (прикладывала).
В учете осталось 4 месяца без начисленной амортизации (с июля по октябрь 24).
Ошибку исправляю 01.10.2024, новый срок — 60 мес. , 01.10.24 — Операцией сняла (Дт 02-Кт 91.01) начисленную ранее амортизацию. С документом завязла.
Как верно заполнить документ?
Мы не можем давать экспертную оценку рекомендаций аудиторов.
Верно то, что в БУ не может быть ОС с нулевой стоимостью.
Если делаете исправление за период, когда последний месяц начисления амортизации — июнь, берем остаточную стоимость на 01.06.2024 г.
Если продлеваете СПИ еще на 60 мес., то заполняем «До изменения» 34, «После изменения» — 94.
Остаток срока будет 60 мес.
Если всего будет 60 мес., то программа считает амортизацию верно исходя из оставшегося срока 22 мес.
Смущает большая стоимость автомобиля на 01.06 при корректировке.
Перепроверьте, пожалуйста, все операции с нашей инструкцией.
Потому что на последний месяц остаточная стоимость должна остаться в размере последней суммы не доначисленной амортизации.
Если формируете исправления как переоценку на 31.12.2023 г., то в размере Амортизация за месяц * 6 мес.
Добрый день, большое спасибо за ответ.
1)ранее присланный скан — это НЕ остаточная стоимость, а накопленная амортизация — счет 02, сумма там правильная.
2)прилагаю исправленное заполнение документа, и ОБС по счету 02 с новым начислением амортизации за ноябрь 2024 — теперь амортизация считается верно 870т.р.-261т.р./60мес.=10150р.
3)поскольку изменения будут вноситься исключительно 01.10.2024 — то как поступить с периодом, когда начисление «вывалилось» (с июля по октябрь)? Нужно ли что-то вносить руками?
4)как оформить документально (справка/приказ и т.п.) удлинение СПИ?
5)если изначально у ОС не было остат.стоимости, то можем ли мы сейчас ее предусматривать, когда ОС у нас на балансе уже давно?
1) При изменении СПИ ежемесячную сумму амортизации (линейный способ) рассчитываем по формуле:
Сумма амортизации за месяц = (Балансовая стоимость ОС на начало месяца — ликвидационная стоимость)/оставшийся СПИ на начало месяца после корректировки.
Для корректировки не берем всю сумму накопленной амортизации, а оставшуюся стоимость ОС на начало месяца, когда меняем СПИ (возвращаемся в последний месяц когда есть амортизация).
Например, первоначальная стоимость 01 счета была 2 000 000 руб. и накопленная амортизация 02 счета 1 611 110,95 (за 29 мес.), срок полезного использования был 36 мес. и амортизация в месяц 55 555,55 руб.
Решили пересмотреть СПИ и увеличить срок до 60 мес., также установить ликвидационную стоимость 100 000 руб.
Расчет = (2 000 000 — 1 611 110,95 — 100 000)/31 (новый срок амортизации 60 мес. — срок фактической амортизации оборудования 29 мес.) = 9 319 руб.
Поэтому если у оборудования последний месяц амортизации июнь, то остаточная стоимость получается 29 000 руб.
Расчет последующей амортизации будет из этой суммы, а не суммы полностью накопленной амортизации по оборудованию.
Если при изменении СПИ вводим еще ликвидационную стоимость 261 000.
Расчет получится 29 000 — 261 000 = амортизации нет.
2) Так как исправляем ошибку, то в документе «Изменение элементов амортизации» показатель -4 изменила бы на 0.
Соответственно, изменить значения на 94 и 60.
3) Если сумма остаточной стоимости позволяет начислять амортизацию, то нужно доначислить вручную амортизацию за июль-октябрь.
4) Можно составить акт в произвольной форме, указать перечень объектов, СПИ до и после изменения для каждого объекта и причины изменения СПИ.
Акт подписывают члены комиссии, утвержденные руководителем организации.
Утвердить Акт можно дополнительным приказом, составленным в произвольной форме. Указать для каждого объекта новый СПИ, а также дату начала его применения.
5) Если на балансе есть ОС без остаточной стоимости, то это ошибка и ее нужно исправлять (ФСБУ 6/2020).
Порядок исправления описан в нашей инструкции.
Все корректировки и исправления нужно делать сначала с копии базы, если пройдет хорошо, повторяем в основной базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Добрый день.
Спасибо за развернутый ответ. Но:
1)в п.1 Вашего ответа как пример приведена ситуация, отличная от моей, а именно — у меня уже нет остаточной стоимости, она закончилась в июне, исправляю ошибку в 01.10.2024г. Здесь без вариантов.
Если мы откажемся от ввода остаточной стоимости, то правильно ли я понимаю, что моя амортизация будет равна:
29 000/(60мес минус 30мес (прошедших))=966,67руб/мес. Т.е. в любом случае, при удлинении срока «новая» амортизация будет меньше? При проведении документа «Изменение элементов…» машина берет первоначальную стоимость из карточки ОС, у меня она равна 870 000 руб. Каким образом программа может увидеть 29 000руб.?
2)показатель -4 в документе высчитывает программа, он вне доступа для исправления, и я об этом писала. Разве у Вас не так?
У нас базовая конфигурация. Это справочный показатель и ни на что не влияет, просто показывает, что «просрочено» 4 месяца.
3) остаточная стоимость на 01.10.24 — равна 0, все цифры по своей ситуации я дала, можно на моих данных рассмотреть порядок исправления.
Спасибо.
Смысл исправления ошибки заключается в том, чтобы вернуться в последний месяц (конец года), когда начисления амортизации еще есть.
Далее ручными корректировками исправить и доначислить амортизацию в текущем периоде.
Весь алгоритм пошагово описан в инструкции.
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Данных для формирования примера недостаточно.
Я предлагаю сейчас сделать копию базы и в копии провести изменения элементов амортизации 31.05.2024 г.
Далее начислить новую амортизацию с июня по ноябрь или октябрь месяц, в зависимости от того, когда будете вносить изменения в рабочую базу.
Далее желательно создать вторую копию базы, в нее будете вносить все изменения и корректировки.
Если все получится, перенесете в основную базу.
Сделайте, пожалуйста, сейчас операции в первой копии базы и далее пришлите полученные суммы.
Потом будем делать ручные корректировки в текущем периоде на конкретных цифрах и отражать во второй копии.
Исправление ошибки достаточно сложное и сразу проводить его в основной базе не рекомендуется.
Хорошо, в понедельник копия будет готова, начну делать и обращусь к Вам
Добрый день, сделали копию базы — провела документ по изменению СПИ — 01.06.24, т.к. последний месяц «старого» срока — июнь 24г. Но в таком случае — при перепроведении амортизации по ноябрь 24г. включительно — сама амортизация не начисляется (нет проводок).
Почему?
Нужно сделать изменение датой 31.05.2024 г., чтобы новая амортизация начала начисляться с 01.06.
Исправила. Правильно ли я понимаю, что при «удлинении» СПИ базовой стоимостью для начисления амортизации будет
остаточная стоимость ОС за последний месяц «жизни», эту стоимость мы «размазываем» на новый срок?
Насколько верно кардинальное отличие ежемесячной амортизации до и после увеличения СПИ?
Изменение СПИ ОС в сторону увеличения или уменьшения, корректировка ликвидационной стоимости по своей сути — изменения оценочных значений (п. п. 2, 3 ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»).
Согласно п. 37 ФСБУ 6, Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-29, проверка обязательна
на соответствие условиям использования объекта ОС:
— в конце каждого отчетного года;
— при наступлении событий, свидетельствующих о возможном изменении применяемых элементов амортизации.
Правильнее было бы провести изменение начисления амортизации в БУ 31.12.2023г. и исправить начисление амортизации в БУ с января 2024г.
В данном случае будем вносить исправление как наступление определенных событий и исправлять начиная с последнего месяца когда есть амортизация.
Это правильно что оставшаяся амортизация распределяется на увеличенный срок службы в БУ.
При изменении СПИ ежемесячную сумму амортизации рассчитываем по формуле:
Сумма амортизации за месяц = (Балансовая стоимость ОС на начало месяца — ликвидационная стоимость)/оставшийся СПИ на начало месяца после корректировки.
В НУ амортизация не изменится, последний месяц начисления будет июнь.
Для формирования примера по корректировке уточните, пожалуйста, операцию в основной базе будем проводить от 31.11 или 31.10?
Я уже 01-02.10.2024 в рабочей базе провела и ручную операцию с регистром «Расчет амортизации» и Документ «Изменение…». Остался вопрос — не будет ли ошибкой в РО по наверстыванию амортизации за пропущенные месяцы заполнить регистр «Расчет амортизации» общей суммой? Скрин прилагаю.
Предлагаю сделать «Операция, введенная вручную» от 31.10.2024 г.
Отдельной строкой сторнировать излишне начисленную амортизацию за июнь.
Второй строкой доначислить июль-октябрь.
Дополнительных регистров в данном случае не заполняем.
Далее нужно 31.10 оформить документ «Изменение элементов амортизации» — остаток срока — 55 мес. (60 — 5 мес. (июнь-октябрь)).
Спасибо за ответ, по Операции — согласна, но не поняла —
1)закладку с регистром в РО нужно делать или нет? Т.е. достаточно одних проводок (сторно и синяя)?
2)прилагаю скрин Документа, строка «До изменения» не предусмотрена для ручной правки (заполнения). Также при 93 месяцах правильно считается ежемесячная сумма амортизации в дальнейшем, т. е. как в копии базы.
Закладку с регистрами можно не делать, только проводки.
Амортизация начисляется верно.
Формировала пример в тестовой базе — два ОС, верное изменение амортизации и позже от октября (скриншот из регламентной операции).
Правильная амортизация с ноября начислилась верно только при корректировке месяцев на 89 и 55. Это правильно, так как исправление вносим позже на 5 месяцев.
В регистрах будет указан верный срок.
Прилагаю окончат.вариант — начисление в ноябре 2024. Вроде все верно
Почему-то стоит остаток срока полезного использования в НУ в регламентной операции от ноября, должно быть уже ноль.
Срок в БУ должен быть 89 и 55. Сумма амортизации верная.
Проверьте в НУ, сумма за июнь должна была начислиться последний раз в полной сумме.
Изначально при присоединении др. ЮЛ так заполнили регистры в НУ, вот оно н и тянет. Фактически, амортизация в НУ
в нашем учете никогда не начислялась.
Специфика в учете, конечно, будет влиять на отражение операций.
В целом все верно, и амортизация начисляется верно с учетом внесенных корректировок.
спасибо огромное за уделенное внимание
Ждем с новыми вопросами!