Добрый день! Просьба дать ответ на следующий вопрос. По сроку 25.02.2023 организацией представлены в УФНС уведомления по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество организаций) с указанием в графе «Отчетный период» 4 квартал 2022, код периода 34/04 (согласно рекомендациям, данным по ранее заданным вопросам в личном кабинете и в вебинарах по имущественным налогам). Сумма налогов по уведомлениям соответствует сумме начислений за 4 квартал 2022 (без учета авансов): налог на имущество 120 т.р., транспортный налог 14 т.р., земельный налог 3 т.р. Согласно региональному законодательству уплачиваются авансовые платежи по всем 3 налогам, но в 2022 году организация не уплачивала авансовые платежи и налог. То есть по состоянию на 28.02.2023 г. (и на 28.03.2023) у организации существует долг по всем 3 налогам за весь 2022 год (сальдо по ЕНС отрицательное, не закрыты в том числе долги по налогам со сроками уплаты 01.12.2022-31.12.2022). По налогу на имущество сдана декларация за 2022 год. В результате по данным УФНС на сейчас в составе сальдо по ЕНС (в составе совокупной обязанности) числится долг по налогу на имущество в сумме 485 т.р. (за весь 2022 год, соответствует декларации), по земельному налогу — 3 т.р. (сумма за 4 квартал 2022), по транспортному налогу – 14 т.р. (сумма за 4 квартал 2022). Существует ли необходимость в сдаче корректировочных уведомлений по транспортному и земельному налогам с указанием всей суммы начисленного налога за 2022 год и отчетного периода = 2022 год? Предполагаю, что если оставить в программе уведомления с суммами за 4 кв 2022 закрытие месяца в части зачета авансов по ЕНС будет отрабатывать неверно в 2023 году. Совокупная обязанность в ФНС изменится по транспорту и земле только летом 2023 в момент рассылки сообщений по имущественным налогам, если не пересдать уведомления.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если авансы не предусмотрены региональным законодательством, то уведомление подается 1 раз в год на всю сумму налога:
в стр. Код отчетного или налогового периода / номер месяца (квартала) укажите 34/04.
Код отчетного периода указан у вас верно, а сумму необходимо было указать полную.
Подайте новые уведомления по транспортному и земельному налогу.
Если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой.
Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления.
Старое уведомление отсторнируйте, т.к. оно создало движение по регистрам, и проводки, с помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно).
Дополнительно, если останутся сомнения, созвонитесь со своей ИФНС по данному вопросу.
Добрый день! У нас предусмотрены авансы по всем трем имущественным налогам (региональное законодательств). И есть информация в вопросе, что авансы не уплачивались и на сейчас уплаты ЕНП не хватает для погашения долга даже по налогам со сроками до 31.12.2022. Соответственно до срока 28.02.2023 (сроки уплаты имущественных налогов за 2022 год) платежи ЕНП «ещё не дошли». Ситуация по налогу на имущество скорреткирована в связи с подачей налоговой декларации за 2022 год. По транспортному и земельному налогу декларация не сдается. Изначально консультировали по этому вопросу по-другому. Просьба дать ответ с учетом всех условий (региональное законодательство + неуплата), указанных в вопросе. Также вызывает вопрос: пересдача на полную сумму создаст в ФНС обязанность по уплате налога со сроком 28.02.2023, что тоже некорректно, т.к. авансы д.б. уплачиваться в апреле, июле, октябре 2022, то есть раньше долгов по иным налогам. Плюс пени на 01.01.2023. Как быть с уведомлениями и в программе 1С?
Спасибо за уточнение.
В вашей ситуации, т.к. должны были быть авансовые платежи, сумма в Уведомлении = 1/4 годовой суммы.
Напоминаю, что консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Уведомления вы подали верно, как будет это отображаться в налоговой, лучше уточнить у них.
В 1С при переходе на ЕНП, вы должны были произвести перенос расчетов по налогам и взносам, и начисленные ранее авансовые платежи за 1,2,3 квартал, должны были перенести на счет Кт 68.90, т.к. оплаты по ним не было.
Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Соответственно, при создании Уведомления на 1/4 годовой суммы все корректно отразится в 1С по счетам учета налогов, счету 68.90, регистру ЕНС.
Как начислить пени по ЕНС, посмотрите здесь:
Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С
Раздел «Начисление пеней по ЕНС».