Добрый день. При транспортировке груза транспортной компанией произошла его утрата (фура сгорела).
ООО выставило претензию транспортной компании на сумму 24,7 млн руб.
Груз был застрахован. Получено возмещение от страховой компании в размере 17 млн. Это объявленная ценность оборудования, которая была указана в квитанции при передаче груза в момент перевозки.
Какой проводкой отразить в бухгалтерском и налоговом учете убыток от выставления претензии в сумме 7,6 млн?
Спасибо!
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В БУ вам необходимо сначала списать стоимость утраченного оборудования, затем отразить признанную претензию и страховое возмещение, а в конце — списать нереальную к взысканию разницу.
Дт 94 Кт 41 (10, 43) — списана фактическая себестоимость утраченного оборудования
Дт 76.2 Кт 91.1 — отражена сумма выставленной претензии к перевозчику (полная сумма)
Дт 91.2 Кт 94 — списана себестоимость оборудования на прочие расходы
Дт 51 Кт 76.01.1 (или 76.2) — получено страховое возмещение на расчетный счет
Дт 76.01.1 Кт 76.2 — зачтено страховое возмещение в счет претензии
Дт 91.2 Кт 76.2 — списан убыток (непокрытая часть претензии)
В НУ сумма страхового возмещения (17 млн руб.) включается в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ) на дату принятия страховой компанией решения о выплате.
Стоимость утраченного оборудования (его закупочная цена) включается в внереализационные расходы, как убыток от стихийных бедствий, пожаров и т.д. (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ) при наличии подтверждающих документов.
Убыток (7,6 млн) является списанием дебиторской задолженности, которую перевозчик не признал или которую невозможно взыскать в силу закона (ограничение ответственности объявленной ценностью по ст. 796 ГК РФ).
Если у вас есть официальный отказ перевозчика/суда или документы, подтверждающие, что по закону взыскать более 17 млн невозможно, вы вправе признать эту сумму внереализационным расходом как убыток (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Спасибо за оперативный ответ.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста ⭐
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!