Убытки прошлого года, выявленные в 2025 году. Как оформить в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Н.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день.
Работаем в 1С КОРП.
Получили документы за 2024года в виде:
1. корректировочные УКД за 2024 год, выставленные в 2025г на увеличение (т.е. расходы увеличились);
2. Отчет Агента датирован текущим годом, но содержит ссылки на документы Продавцов за 2024год.
Вопрос: как отразить расходы прошлых лет с пересдачей налоговой декларации по налогу на прибыль за 2024год?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день, Ольга!
    Для корректного ответа уточните, пожалуйста, в связи с чем получены корректировочные документы? Что именно изменилось?

    1. Добрый день.
      Корректировочные документы в связи с увеличением стоимости.
      А по Отчету по агентскому договору — это первоначально выставленные в наш адрес документы.

  2. Дополню свой вопрос. Корректировочные документы получены в связи с исправлением ошибки или в 2025 году возникло обстоятельство (например, подписано доп. соглашение) об увеличении цены товара (услуг)?
    Отчет Агента датирован текущим годом, но содержит ссылки на документы Продавцов за 2024 год. Правильно ли я понимаю, что вы выступаете комитентом по договору поручения на приобретение материальных ценностей или услуг? Приобретались товары (материалы) или услуги?
    Чтобы ответить на вопрос как отразить расходы прошлых лет с пересдачей налоговой декларации по налогу на прибыль за 2024 год, надо понять какие именно расходы увеличились и не является ли такое увеличение новым обстоятельством.

    1. 1 по корректировке я написала, что это не исправление ошибки, а увеличение стоимости — согласовано двумя сторонами.
      2 По Отчету — мы Принципалы, даем поручению Агенту в рамках агентского договора организовать для нас выполнение ремонтов в специализированных организациях (мастерских). Отчет Агент оформляет нам о организованных ремонтах, в котором расшифровывает какие депо/мастерские какие вагоны отремонтировали, перевыставляет нам счет-фактуры от имени Продавца. Документы от Продавца включают в Отчет Агента и указывает за какой период. Вопрос про учет расходов на ремонт, предъявленных нам Агентом на основании Отчета датой 2025год, но внутри расшифровка -ссылка на документы Продавца 2024 года. Счет-фактура на перевыставление так же 2024годом. Но вопрос касается именно расходов.

  3. Благодарю за пояснения.
    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Если стоимость ремонтов за 2024 год увеличилась по согласованию сторон, то это расходы текущего налогового периода. В декларации отражаются как внереализационные расходы, приравненные к убыткам прошлых лет (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). Пункт 1 статьи 54 НК РФ и Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в данном случае не применимы.
    Пригодится Корректировка поступления в 1С 8.3

    1. Доброе утро
      Я задавала вопрос по двум вариантам поступления документам:
      1. если пришел корректировочный документ по расходам за прошлый год, согласованный двумя сторонами
      и
      2. если Агент в Отчете датой текущего года (2025) перечислил первоначальные документы за 2024 год.
  4. Приложение № 1

    Ольга, в обоих случаях, какие бы документы не пришли, если это корректировки по доп. соглашению об увеличении расходов 2024 года, подписанному в 2025 году — это новое обстоятельство и это расходы текущего периода, не затрагивающие отчетность 2024 года.
    В 1С такую корректировку оформляете в части НДС Корректировкой поступления с выбором в поле Отражать корректировку — Во всех разделах учета.
    Отражение доходов и расходов выберите статью Прочих доходов и расходов — Прибыль (убыток) прошлых лет. (рис. 1)
    В этом случае расходы отразятся в декларации в периоде корректировки в стр. 300, 301 Приложения 2 к Листу 02.

Комментарии закрыты.