УСН доходы, при каких условиях можно учесть страховые взносы за декабрь в уменьшение налога по УСН в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.87/10)

Здравствуйте! Организация на УСН (Доходы). Подскажите, пожалуйста, при расчете налога в состав вычета за отчетный (налоговый) период можно включить уплаченные в этом периоде обязательные страховые взносы за работников до того, как наступит срок уплаты взносов? Например, оплатили СВ в декабре 2024, но срок оплаты по данному платежу в январе следующего года. Данную сумму можем учесть в вычете налога УСН 2024 года?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Технически можно.
    Вариант №1. Для этого нужен документ Сведения об уплате налогов с датой 28.12.2024. И выполнить Закрытие месяца за декабрь.
    Обоснований нормативных для этого нет. Но такие мнения «гуляют» в информационном пространстве.

    Вариант №2 — признать в 2025 году.
    Для этого Сведения об уплате налогов с датой, например 01.01.2025 нужны.

    Пригодится
    Должно ли быть сальдо по 69.09 на конец 2024, если страховые взносы уплачены в декабре и уведомление сдано досрочно в 1С
    Сальдо на 69.09 за декабрь 2024 при подаче досрочного уведомления по СВ за декабрь не закрывается в 2024 в 1С

  3. Существует следующая позиция:
    В связи с тем, что страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, как правило, уплачиваются через ЕНП, возникает вопрос, можно ли их включать в вычет до того, как наступит срок уплаты взносов (может ли инспекция определить принадлежность сумм, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, до наступления этого срока).
    По общему правилу для этого требуется, чтобы наступил срок уплаты взносов. Деньги, перечисленные в счет их уплаты, зачтут в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении такого срока.

    Прошу уточнить, если мы используем вариант №1 из Вашего ответа, то для включения в вычет по УСН СВ, срок оплаты которых еще не наступил, но они оплачены, обязательно ли подать в ИФНС уведомление/расчет по СВ в периоде включения их в вычет?

    1. Да, абсолютно верно понимаете.
      Вариант №1 работает при таких условиях:
      -необходимо представить в декабре 2024 Уведомление по ЕНП с кодом отчетного периода 34/03
      -должно быть достаточное положительное сальдо на ЕНС

    1. Ирина, рада была вам помочь! И ждем с новыми вопросами 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы, страховые взносы с превышения 300 тыс. руб. не оплачены, можно ли уменьшить налог к оплате Доброе утро! Подскажите пожалуйста "В письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС подтвердила, что к допвзносам за 2024 год и последующие…
  2. УСН доходы, порядок уменьшения налога на суммы страховых взносов в 2023 году в 1С Разъясните, пожалуйста, порядок уменьшения налога по УСН «Доходы» для ИП на суммы фиксированных страховых взносов в 2023 году с учетом…
  3. ИП УСН доходы, корректный ввод остатков по налогу УСН для уменьшение налога в 2024 г на взносы за себя и сверх предела за 2023 г в 1С Здравствуйте. ИП УСН Доходы - учет в программе 1С БП ведется с 2024 года. Каким документом можно ввести взносы за…
  4. УСН, нет уменьшения налога при оплате больничных за счет работодателя при выгрузке из ЗУП с 2024 в 1С Добрый день. До 2024 года, при оплате больных листов за счет работодателя, для учета расходов, уменьшающих сумму налога УСН, надо…

Статьи по этой теме

  1. Как ИП на УСН «доходы» учесть взносы 2024 года за себя, уплаченные в 2025, в 1С? Как ИП на УСН «доходы» уменьшить налог на страховые взносы 2024 года за себя? Как это отразить в 1С? ИП…
  2. С 2025 года действуют специальные правила оплаты и учета туристического налога для плательщиков УСН и ЕСХН Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ Информация для: плательщиков УСН и ЕСХН Компании и ИП, применяющие УСН и ЕСХН,…
  3. Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН доходы и ПСН на взносы ИП - действует с 01.01.2023 Источник: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ Информация для: ИП на УСН, ИП на ПСН Изменен порядок уменьшения налогов по…
  4. Расчет налога при УСН за 1 квартал 2024 в 1С Запись эфира Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем правом углу плеера. Для изменения скорости проигрывания нажмите…