УСН доходы, при каких условиях можно учесть страховые взносы за декабрь в уменьшение налога по УСН в 1С

Вопрос задал Ирина К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Здравствуйте! Организация на УСН (Доходы). Подскажите, пожалуйста, при расчете налога в состав вычета за отчетный (налоговый) период можно включить уплаченные в этом периоде обязательные страховые взносы за работников до того, как наступит срок уплаты взносов? Например, оплатили СВ в декабре 2024, но срок оплаты по данному платежу в январе следующего года. Данную сумму можем учесть в вычете налога УСН 2024 года?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Технически можно.
    Вариант №1. Для этого нужен документ Сведения об уплате налогов с датой 28.12.2024. И выполнить Закрытие месяца за декабрь.
    Обоснований нормативных для этого нет. Но такие мнения «гуляют» в информационном пространстве.

    Вариант №2 — признать в 2025 году.
    Для этого Сведения об уплате налогов с датой, например 01.01.2025 нужны.

    Пригодится
    Должно ли быть сальдо по 69.09 на конец 2024, если страховые взносы уплачены в декабре и уведомление сдано досрочно в 1С
    Сальдо на 69.09 за декабрь 2024 при подаче досрочного уведомления по СВ за декабрь не закрывается в 2024 в 1С

  3. Существует следующая позиция:
    В связи с тем, что страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, как правило, уплачиваются через ЕНП, возникает вопрос, можно ли их включать в вычет до того, как наступит срок уплаты взносов (может ли инспекция определить принадлежность сумм, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, до наступления этого срока).
    По общему правилу для этого требуется, чтобы наступил срок уплаты взносов. Деньги, перечисленные в счет их уплаты, зачтут в счет исполнения соответствующей обязанности только при наступлении такого срока.

    Прошу уточнить, если мы используем вариант №1 из Вашего ответа, то для включения в вычет по УСН СВ, срок оплаты которых еще не наступил, но они оплачены, обязательно ли подать в ИФНС уведомление/расчет по СВ в периоде включения их в вычет?

    1. Да, абсолютно верно понимаете.
      Вариант №1 работает при таких условиях:
      -необходимо представить в декабре 2024 Уведомление по ЕНП с кодом отчетного периода 34/03
      -должно быть достаточное положительное сальдо на ЕНС

    1. Ирина, рада была вам помочь! И ждем с новыми вопросами 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.