Здравствуйте. 28.12.2024 подано досрочное уведомление по СВ за декабрь 2024 г., соответственно, на ЕНС зачет СВ за декабрь 2024 произведен в декабре 2024. Установленный законом срок уплаты СВ за декабрь 2024 — это 28.01.2025. Именно этой датой в бухгалтерском учете происходит отражение взносов за декабрь 2024 на ЕНС. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» (зарплата декабря) автоматически формирует проводку Дт 69.09 — Кт 68.90 датой 28.01.2025. Таким образом, по состоянию на 31.12.2024 по сч. 69.09 в бухучете остается Кт сальдо в сумме начисленных СВ за декабрь 2024, которого по факту нет. Как исправить ситуацию?
Все комментарии (21)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
При досрочной уплате СВ за декабрь в декабре взносы не зачтены, а только зарезервированы.
В любое время до 28.01 резерв может быть раскрыт и деньги направлены на другое налоговое обязательство.
Поэтому взносы не оплачены в декабре, они будут оплаченными только 28.01 при достаточности средств на ЕНС.
Следовательно, сальдо по 68.90 и 69.09 на 31.12.2024 должно быть — это корректно. Исправление не требуется.
Подробнее
Должно ли быть сальдо по 69.09 на конец 2024, если страховые взносы уплачены в декабре и уведомление сдано досрочно в 1С
Очень странная история… Ведь досрочное уведомление подавалось именно для того, чтобы зачесть СВ декабря в декабре. Именно об этом от ИФНС были рассылки. Вообще не вижу никакого смысла подачи этого уведомления, если оно ровным счетом никак не повлияло на зачет взносов в декабре. В ЛК ИФНС я сейчас по своей организации по ЕНС тоже вижу прочерки во всех трех блоках. Глюк сайта??? Заказала справку об исполнении обязанностей, посмотрю, что в ней…
Основание в рассылках ФНС только одно — налоговики зарезервирует взносы. Передут в фонды. Они смогут направить средства на свои нужды. Об этом и письма были в прошлом году, когда мы первый раз досрочно на ЕНС платили.
На БУ или НУ УСН это никак не влияет.
На учет взносов тоже не влияет. Просто формируется резерв на ЕНС на сумму СВ.
Пока идет отчетная компания могут быть такие «приколы» в ЛК ЕНС.
Приложите, пожалуйста, скрин, как у вас сейчас плашка ЛК ЕНС выглядит с сайта ФНС.
Сегодня вижу сумму зарезервированных взносов. Ровно мои декабрьские. Действительно вчера глючил сайт налоговой, поэтому и возник мой вопрос. Спасибо за разъяснения)))
Спасибо, что написали как удалось решить вопрос!🌸🌸🌸
И все-таки вопрос не закрываю… Получила справку о принадлежности сумм ЕНС. В ней в разделе II СПИСАНИЯ, подразделе 3 Списание в счет уплаты по обязательству страховые взносы за декабрь уже учтены в счет уплаты датой 28.12.2024. В целях уменьшения налоговой базы по УСН мы используем данные из справки о принадлежности. Так какой же датой страховые взносы за декабрь включаются в уменьшение налоговой базы по УСН 28.12.24 (по справке) или 28.01.2025 (по установленному сроку уплаты)?
Оснований для уменьшения УСН на досрочные СВ не вижу по данной ситуации.
Как и основания для досрочных проводок в 1С по сворачиванию сальдо 68.90 и 69.09 на дату 31.12.2024.
Есть ли у вас автозагрузка Сведений об уплате налогов в 1С из кабинета на сайте ФНС?
Как настроить интеграцию с ЛК по ЕНС на сайте ФНС в 1С
Сведения об уплате налогов в 1С
Предлагаю ориентироваться на этот документ. Единственно, иметь в виду после отчетной даты — в нашем случае 28.01.2025 надо подождать 3-4 дня пока все сальдо проверят и разнесут.
После этого делать загрузку. Давайте еще сверимся чуть позднее и тогда определимся, как быть.
Мария, здравствуйте. Я не пользуюсь автоматической загрузкой из ЛК ИФНС. Разношу вручную по данным Справки о принадлежности сумм. Мне так понятней и удобней. Смотрю, что сейчас в ЛК ИФНС деньги из резерва списаны, все три плашки ЛК у меня по нулям. Прилагаю скрин детальных операций из ЛК ИФНС по страховым взносам с 28.12.24 по 30.01.25. Смотрим только те операции, которые относятся к декабрьским страховым взносам. Это сумма 81 155,02. У меня так и нет понимания…
Елена, поняла. На мой взгляд так, как озвучила выше.
Если вы считаете иначе, то можете в ручном режиме отразить информацию в 1С.
Далее контролировать, чтобы ошибок не было. Какие могут быть последствия — это не угадать, только наблюдать. Технически можно все, но под ответственность того, кто принимает решение о применении своей методики в программе.
С коллегами по своим загрузкам понаблюдаем, какой датой загрузятся Сведения об уплате налогов.
Это именно та информация, которую ФНС хочет до нас донести т.к. поступает она автоматически из контура ЕНС налоговой.
Проверим на следующей неделе, потому что несколько дней после 28-го сальдо еще не окончательное. Идет выверка и корректировка со стороны ФНС.
Как загрузка пройдет — сообщу справочно для вас, какой датой.
Вы имеете полное право иметь свое мнение и придерживаться его.
Мария, буду благодарна Вам за информацию о том, как декабрьские взносы «разложат» в Вашей ИФНС. И все-таки я правильно понимаю, что на основании данных из моей справки у меня есть право признать декабрьские страховые взносы датой 28.12.24? Не факт, что я так сделаю, мне важно понимать теорию. Раз в справке есть списание с ЕНС в счет уплаты налога датой 28.12.24, то и для УСН принимаю в расходы этой датой. Теоретически так?
Так не считаю.
Взносы за дек будут уплачены только 28.01.2025.
По НК РФ так.
В декабре был резерв по взносам, оплаты не было.
Как загрузка у меня пройдет, еще у коллег поинтересуюсь, у кого и что. Здесь же сообщу.
Мария, здравствуйте) Не появилась ли у Вас новая информация?
В ЛК на сайте ФНС вижу, что сумма списана.
А загрузка пока не прошла. Скорее всего отчетный период, дольше обычного процесс идет.
Поэтому пока ожидаю.
Жду. Спасибо
Мария, здравствуйте) Нет ли новой информации?
На этой неделе очередное обновление запланировала сделать.
И после этого повторю загрузку. ЛК ЕНС на сайте вижу, там по сроку уплаты все зачлось.
А вот в 1С Сведения об уплате пока не грузятся. Но такое бывает на стыке отчетных периодов.
Поэтому, как что-то новенькое будет, сразу вам напишу. Сама жду, не дождусь, как все окажется )
Елена, прошла загрузка по текущую дату наконец-то )
Что вижу — Сведения об уплате налогов со СВ за декабрь отразились с датой 28.12.2024.
И если смотреть расчет УСН в 1С, то в годовой за 2024 они попадают.
При этом сальдо 69.09 за декабрь закрывается по сроку уплаты 28.01.2025. Д 69.09 К 68.90.
Если движения по операциям смотреть в ЛК в 1С, на сайте ФНС, видно, что прошло уведомление и резерв в декабре.
Потом в январе, как обычно по сроку уплаты сторнируется уведомление и отражается отчет — в нашем случае РСВ.
И уже все суммы по нему проходят 28.01.2025, отчетный период 2024.
Отсюда вывод — имеет смысл такой компромиссный вариант и применить.
Как говорится, и нашим, и вашим )
Но если есть прямо необходимость свернуть сальдо в БУ по счету 69, технически это можно сделать вручную.
Хотя видится, как лишняя работа.
Мария, спасибо, за ответ. Таким образом, можно ли сказать, что для УСН оба варианта будут правильными: уменьшить на СВ декабря налоговую базу 2024 года или оставить уменьшение на 1 квартал 2025 года по сроку 28.01.25?
На мой взгляд уменьшать в 2024 оснований нет.
По крайней мере все комментарии, разъяснения, которые мне попадались такие. Только по сроку уплаты.
И разрешения в явном виде не видела по досрочному варианту.
Но порой практика отличается, поэтому пока есть такое «окно» в программе, кто считает иначе, может им пользоваться.
Все понятно. Благодарю за помощь.
Вот такой еще ответ из соц сетей ФНС.