УСН Доходы. Отражение доходов по Отчету комиссионера, если поступление в разные налоговые периоды в 1С

1. Приложение  OZON-IP-USN-D-.docx

   Добрый день!

   Датой получения дохода комитентом будет дата поступления денежных средств в кассу/на расчетный счет(кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74067).
   Доходом признается вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая агенту от покупателя, уменьшение дохода комитента на сумму вознаграждения агента не предусмотрено ст. 251 НК РФ (письмо Минфина от 01.08.2019 № 03-11-11/57877).
   Если агент удерживает свое вознаграждение из средств комитента, расходы у комитента учитываются в целях налогообложения на дату утверждения отчета, в котором комиссионер уведомляет комитента об удержании (письма Минфина России от 05.06.2007 № 03-11-04/2/160, УФНС России по г. Москве от 02.09.2010 № 20-14/2/092620@, от 05.03.2007 № 18-11/3/19844@), т.е. в КУДиР взаиморасчет с агентом будет отражаться по дате предоставления отчета и создания документа по взаиморасчетам.
   Взаиморасчет оформляется документом Корректировка долга.
   Услуги комиссионера отражаются через отчет Отчет комиссионера(агента) о продажах.

   Если вы используете Отчет комиссионера Розничные продажи, тогда отражение услуг комиссионера оформляете документом Поступление( акт, упд)
   Подробнее в видео — Посреднеческая схема комитента ( с 9.50 минуты)
   Комиссионная торговля при работе с маркетплейсами – изменения в 1С

   Дополнительно прикрепляю ответ по другому вопросу для отражения у ИП Доходы, но суть у вас такая же.
   Посмотрите, пожалуйста.

   То есть в итоге будет так в КУДиР:
   — отражен доход в сумме поступления денежных средств от Озон
   — отражен доход по взаимозачету с Озон.
   В итоге сумма дохода в КУДиР будет равна общей сумме продаж товара.

   Дополнительно по теме

   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) на УСН в 1С
   .

2. Добрый день. Спасибо за информацию, но вопрос немного не в этом.
   Понятно, что доход признаётся датой поступления денеж средств на расч счет. Но деньги поступили в декабре частично за декабрь. Остальная часть за декабрь пришла на расч счет в январе. Отчет по продажам от ОЗОН за весь декабрь. Какую сумму принять в декабре? А какую в январе?

3. Тогда получается, что в декабре:
   — аванс за декабрь + сумма по взаиморасчетам (которая отражена документом Корректировка долга)
   В январе:
   — вторая часть за декабрь.
   Т.е. на 01.01.ХХ Озон вам должен денежные сраства по продажам за декабрь.

4. Простите, но я не понимаю, как разбить отчет по продажам за декабрь на части.
   Например -Озон перечисляет в декабре на расч счет аванс за декабрь 20 000р. В январе остаток за декабрь -10 000р
   А отчет по продажам за декабрь на 60 000р.

5. Приложение  Postuplenie-ot-ozon-v-raznye-mesyatsy.docx

   Посмотрите, пожалуйста, пример во вложении.

   По вашим данным, 30 000 за минусом своего вознаграждения Озон когда вам перичислит?

6. Добрый день. В примере у меня получается 30 000 это услуги, комиссии ОЗОН, то есть часть денег в декабре и окончательный расчет за декабрь в январе (10 000)
   По Вашему примеру, правильно я поняла, что в декабре в доход я принимаю аванс за декабрь-20 000р+ 30 000р (вознаграждение, которое забрал ОЗОН). А остаток за декабрь, перечисленный в январе (10 000) — в 1й квартал 2024?

7. Да, все верно.
   В декабре Доход — 20 000 — Поступление на р/счет +30 000 — Вознаграждаение Озон.
   В Январе Доход — 10 000 — Поступление на р/счет.
   Итого в Доходах отразится сумма равная Отчету от комиссионера — 60 000.

   1

8. Спасибо большое.

   1

Комментарии закрыты.