Ответ на требование ИФНС, сумма расходов по декларации по УСН не соответствуют расходам по выписке в 1С

1. Добрый день! Приложите, пожалуйста, требование из налоговой.
   У Вас несоответствие доходов и расходов с какой выпиской, банковской?
   Выполнялась проверка по КС: кнопка Проверка – Проверить контрольные соотношения, расхождений нет?
   Декларацию заполняли автоматически, не корректировали в ручном режиме? Какие-либо операции отражали вручную либо были ручные корректировки в документах? Для начала для проверки налогового учета можно воспользоваться Анализом учета по УСН:
   Анализ учета по УСН
   .

   1

2. Хорошо, спасибо.
   Я думаю, что у меня расходов больше. чем по выписке из-за того, что в 2020 году отгружался товар, купленный в 2019г. Я просто не знаю, как точно это проверить

   1. Спасибо за уточнения.
      Если нужна более подробная расшифровка КУДиР, то можно такие отчеты у себя собрать
      Отчет по проверке расходов УСН, как в 1С:Бухгалтерия 2.0
      Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов
      И проанализировать результат. Их же сохранить в excel, немного подредактировать и в ИФНС сдать. Это если именно расшифровку попросят.
      В пояснения написать, критерии принятия стоимости товаров в расходы и почему в 2020 включены эти суммы.

3. Для ответа на требование можно будет за основу взять этот материал
   Расходы на приобретение товаров при УСН
   Текст типа
   Включение стоимости товаров в расходы происходит в момент, когда последним произошло одно из событий:
   товары приняты к учету;
   оплата за товары произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
   товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@).
   ООО Ромашка, ИНН ХХХ в 2019 оплатила поставщикам за товары и оприходовала их на сумму ХХХ. В 2020 реализованы покупателям товары, которые были оплачены и поставщикам и оприходованы в учете в 2019. Таким образом в 2020 году выполнены условия для признания стоимости товаров, оплаченных авансом в 2019, в расходах в целях УСН.

   Когда выполните проверку в 1С. Если все так, то дадите скрин требования и можно будет более подробно ответ для вас составить.
   

   1. Мария, добрый день. Какую информацию мне Вам отправить, чтобы Вы мне помогли составить ответ на Требование?

      1. Здравствуйте!

         Просто скан пришлите, пожалуйста.

         1. Скан отчетов?

            1. Скан требования ИФНС, чтобы видеть, как они формулируют и на их формулировку отвечать.
               Ответ, я поняла так — в 2020 в КУДиР отражена стоимость товаров, которые были куплены и оплачены в 2019, а реализованы в 2020. По расчетному счету эти суммы поэтому и не прошли в 2020, они были в списании с р/с в 2019. И надо это культурно написать в налоговую 🙂
               1. 1. вложила 3 файла, открываются?

                     1

                     1. как налоговая вообще сравнивает расходы по выписке с расходами по учету??
                        например та же зарплата — начислена в декабре, а выплачена в январе, уже расхождение будет с выпиской

                        1. Файлы все вижу. Напишу ответ и уже подредактируете, где нужно по ситуации.

                           Сравнение конечно грубое при проверке по опорным точкам. Вам же не написали, почему у вас так много оплат по выписке в 2019 и вы их не включили в расходы в КУДиР за 2019 🙂
                           А вот когда оплат за год меньше, чем расходов в декларации по УСН — сразу вопрос. Ведь на УСН кассовый метод и расходы «по деньгам», хотя у нас и исключения есть. Например, взаимозачеты.
                           Но вот такими пояснениями мы и расшифровываем т.к. правила признания расходов в УСН отличаются для разных типов расходов. По товарам, например, целых три условия. И конечно они могут не совпадать по годам, как у вас и произошло. Два условия выполнено в 2019, а третье в 2020 — тогда и расход в КУДиР.
                           Если по вашему примеру, то по выписке оплаты за год — сумма условно 100 тыс.; в декларации УСН показали расходы 80 тыс. (< 100 тыс.) - все ок; в декларации по УСН показали 120 тыс. (> 100 тыс.) — давайте пояснения.
                           Вот как раз нас и проверят, что, откуда и куда.

                           2

4. Добрый день.
   Сформировала Универсальный отчет.
   У меня вопрос — правильно я понимаю, что в этот отчет попал товар, который не принят в расходы по КУДиР?

   1. Здравствуйте!

      В одном отчете видите, что не попало
      Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов
      Его имеет смысл сделать за 2019 и будет видно, что еще в КУДиР не вошло. Оно как раз ожидается в КУДиР в 2020.
      И если сделать аналогичный отчет по этому же регистру Расходы при УСН за 2020, но выбрать в настройках Обороты, то будет видно, что ушло в расходы в 2020.
      В другом видите расшифровку КУДиР
      Отчет по проверке расходов УСН, как в 1С:Бухгалтерия 2.0
      Этот отчет можно за 2020 сделать и по покупателям посмотреть.

      1

5. Приложение  Otvet-na-treb-IFNS-USN_BE8.doc

   Ответ на требование во вложении. Может что-то дополнить и изменить захочется. Где выделено желтым цветом — подставьте свои реквизиты, пожалуйста.
   И посмотрите по ситуации, какие приложения хотите давать. Можно просто КУДиР за 2020 пока и достаточно на текущий момент. По форме, как для ИФНС мы делаем — только принимаемые доходы и расходы. Справочные колонки, которые есть в КУДиР в 1С, скрыть в настройках.
   Как вариант расшифровки еще, если именно такая сумма расходов в декларации по УСН — это расшифровка каждой плашки из Анализа учета УСН. Но пока этого не просят. Давать лишнее смысла нет, мне кажется. Будет запрос — тогда уточните уже, что попросят.
   По сумме, что у вас не включила ИФНС в расходы, если Анализ счета 51 смотреть. Это корреспонденция Д 62 К 51 и Д 67 К 51. Если из Итого по К 51 вычтите эти суммы, то получите сумму, которую по расходам в требовании указали. Т.е. видите, какой расчет — достаточно «грубый» кассовым методом просто.

   1

6. Огромное Вам спасибо за помощь.

   1. Рада, если помогла!

Комментарии закрыты.