Как проверить Справку-расчет по налогу на прибыль за 2019

1. Добрый день, Ольга!
   За прошлые месяцы текущего года у вас убыток составил 236 960, 35 руб.
   Следовательно, убыток программой посчитан верно: -82 680,19-236960,35 = -319 640, 54 руб. (гр.10)
   А дальше должно быть так:
   Условный доход за месяц 82 680,19*0,2 = 16536,04 (гр. 3 = гр. 4 таблицы Всего по видам деятельности с основной системой налогообложения * 20%) У вас в гр. 3 — 24116,04;
   Условный доход за предыдущие месяцы 236960,35*0,2 = 47 392,07 (гр. 4) — здесь все верно;
   Условный доход за весь период — убыток в БУ умножаем на ставку налога (гр. 5 = гр. 10 таблицы Всего по видам деятельности с основной системой налогообложения * 20%) -319 640,54*0,2 = 63 928,11 , у вас — 71 508,11.
   Разница — 7 580. Посмотрите, нет ли ручных операций на сумму 37 900 в текущем месяце? Может быть что-то перепроводили, а налог не пересчитали?

   1. Спасибо огромное. Сейчас посмотрю и все проверю.

2. Пожалуйста! Вопрос останется открытым для комментариев еще неделю. Если будут неясности по нему, пишите).

   1. Ручных операций нет. Заново закрыла месяц — все равно такие же данные. сумма налога считается не верно

3. Ручных корректировок в документах также не было?
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за месяц, проверьте счета 90,91,99, в т.ч. 99.02.2. Стыкуются ли данные?
   ПБУ 18 применяете? Если да, какой способ учета отложенного налога выбрали?

   1. 1. Ручных корректировок в документах не было — проверила все документы за март.
      2. ПБУ 18 применяем — затратный метод.
      3. Есть проблема с остатками на счете 91 — на конец 2018 года не было закрыто кредитовое сальдо в сумме 2200 рублей.

4. Еще вчера заметила, есть обороты по 09 счету, но в марте не было ВР. Такое может быть?

5. Вы: «Еще вчера заметила, есть обороты по 09 счету, но в марте не было ВР. Такое может быть?»
   Скорее, ВР все-таки есть. Программа начислила ОНА, в момент, когда обнаружила разницы между бухгалтерской и налоговой стоимостью актива или обязательства. Даже при затаратном методе программа выявляет разницы в стоимости активов и обязательств по счетам баланса.
   Если вы остались на затратном методе, вам необходимо вести Регистр временных разниц и каждый раз сверять, какие ОНО, ОНА признала программа и нет ли пробелов.
   Как организовать такой регистр смотрите здесь Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
   Вы всю ОСВ мне прислали или есть выше информация? Если можно, пришлите, пожалуйста, ОСВ полную в разрезе субсчетов и ОСВ по счету 09 по активам и обязательствам И заодно, пришлите полный отчет Расчет налога на прибыль из регламентной операции Расчет налога на прибыль.
   Остаток на счете 91 почему не был закрыт во время реформации 2018 года и позднее?

6. Когда формирую ОСВ за март по ВР — ничего нет.
   Остаток на счете 91 не закрылся, потому что некорретно вели учет — бухгалтер в 2018 году меняла данные предыдущих месяцев, а месяц не перезакрывала. Закрытие месяцев и остатки по счетам не контролировались. Все это уже было выявлено при закрытии 2019 года.
   По совету специалистов данного сайта было принято решение скорректировать остатки по счету декабрем 2019 года. Ручными операциями закрыть в конце 2019 года.
   Начисление налога на прибыль тоже не контролировалось — ошибки были выявлены только сейчас. Очень надеюсь на Вашу помощь.
   Я уже пересмотрела все документы — и не вижу ВР. И в отчете по налогу на прибыль ВР нигде нет. При этом появляется оборот по счету 09. Понять не могу в чем дело.

   ОСВ за март развернутую полностью прилагаю

7. Нужна еще развернутая ОСВ по счету 09 т.е. по активам и обязательствам, чтобы посмотреть, что может быть источником разниц.

8. ОСВ по счету 09.

   1. Спасибо за уточнение.
      Раз убыток, то это налоговый убыток.
      Входящего сальдо не должно быть по этой аналитике на начало года. Могут быть только обороты за период.
      Мы убыток относим на 97.21 в НУ и на 09 меняем аналитику на Расходы будущих периодов с Убыток текущего периода по результатам года.
      Значит это обороты 2020.
      

9. А в декларации по прибыли за 1кв 2020 есть убыток 351 297?

   1. декларацию по прибыли 1 квартал 2020 еще не формировали.

      1. Может заполнить и проверить. Но это уже по ОСВ 99 счета в НУ видно.

10. январь — февраль тоже есть обороты по счету 09. По оборотке ВР не вижу. Анализ налог на прибыль — без ошибок в январе феврале. Расчет налога на прибыль в январе-феврале правильно идет.

    1. Вижу на 99 счете как раз базу. 351 297 — это убыток в НУ и вот с него 20% на 09 счете ваша сумма.

       1. Получается, что у нас ошибки из-за того, что 2018 год закрыт не корректно? Как это исправить, подскажите, пожалуйста.

          1. Если Вы про эту сумму на 09, то это убыток текущего года в НУ и 20% от него. Все верно.

             1. Про счет 09 поняла — откуда.
                А почему в марте условный доход за месяц рассчитывается не верно?

                1. Все перепроведите и перезакройте еще раз. Потом все те же отчеты еще раз.
                   А по какой причине сейчас 1кв 19 изучаете? Может имеет смысл год уже закрыть и смотреть результат на 31.12.2019.

                   1. По неопытности наверное) В 2019 году было очень много ошибок в базе — исправляли их. Перезакрывала периоды и проверяла каждый месяц. В марте столкнулась с тем, что прибыль считается не верно.
                      Есть смысл закрыть год как есть и уже итоги только исправлять?

                      1. Давайте все перепроведем и перезакроем за 1кв 2019. И еще раз проверим.
                         После перепровдения, возможно, что все на место встанет.
                         Но если так все перепроводить будете, то сверяйте декларацию по налогу на прибыль: было и стало. Чтобы данные не нарушить. А если что-то поменяется, то уточненку надо будет подать.
                         То, что сейчас мы смотрим — это бух учет. Но на всякий случай надо контролировать и НУ.
                         Ошибок много — это факт 🙁

11. Еще не забывайте, пожалуйста, что мы работаем по балансовому методу в 2020. Не надо категорически выбирать балансовый с ПР и ВР в Учетной политике.

    1. Да, это помню. В 2020 балансовый метод выберем.

       1. Ок, отлично.

12. ОСВ счет 99 1 квартал

    1. Перепроведите, пожалуйста, 1 кв и перезакройте январь-март 2019. Потом сделайте такую же ОСВ.

13. Ольга, давайте подведем итог. За март 2019 года у вас получен убыток 120 580,19, который сформировал условный доход по налогу на прибыль в сумме 24 116,04 руб.
    Налоговый убыток составил 120 528, 64 (без ПР- 51,55) и ОНА по убытку текущего периода 24 105,73 руб.
    В вашем отчете Расчет по налогу на прибыль в НУ и БУ встало все на свои места? Отражаются именно эти убытки? Есть ли еще вопросы по этому отчету?

    1. Со счетом 09 разобралась — там все верно.
       В отчете Расчет по налогу на прибыль в гр. 3 встает 24116,04. Вы ранее писали, что должно быть 16536,04.

       1. На сколько понимаю то, все так «за март 2019 года у вас получен убыток 120 580,19, который сформировал условный доход по налогу на прибыль в сумме 24 116,04 руб.».

          1. значит все верно? на красную рамку в анализе можно не обращать внимание?

             1. Нет, в вашем случае, на красную рамку в Анализе учета по налогу на прибыль обращайте внимание. У вас же затратный метод в 2019 пока.

                1. тогда я не понимаю, в чем ошибка( Насколько я понимаю — красная рамка как раз потому, что в бух учете встает сумма 24116,04

                   И я запуталась — как правильно проверять справку расчет по прибыли.
                   Ранее была дана рекомендация, что условный доход за месяц гр.3 = гр. 4 * 20.

                   1. Вы: «Ранее была дана рекомендация, что условный доход за месяц гр.3 = гр. 4 * 20»
                      Все верно, только ошибочной может быть как гр. 3, так и гр. 4. вот сейчас выясняем, что именно ошибочно.

14. Переровела 1 квартал, перезакрыла.
    Все так же(((

15. Проверьте на 91.02 какие-то внереализационные расходы на 37 900 руб. не вошли в отчет. Посмотрите, почему?

    1. Сейчас проверю. Спасибо большое.

16. Все получилось!!!
    Спасибо вам огромное за помощь!

17. Выражаю огромную благодарность Казаковой Ларисе и Демашевой Марие. Ваша помощь просто бесценна для меня. Всег благ вам.

    1. Отлично! Мы очень рады 🙂

Комментарии закрыты.