Как верно оформить и оплатить налог НДС с суммы авансового платежа, который был получен для передачи посредником-Агентом, применяющим ОСН 20% НДС от физического лица-Туриста, за пакет туристских услуг, для поставщика-Принципала по условиям Агентского договора, от лица Агента, но за счет Принципала, если в данном случае Агент не является собственником данного аванса в денежном эквиваленте, а лишь посредником, но услуги будут выполнены только в третьем квартале, а платеж поступил Агенту на расчетный счет в Феврале месяце? И соответственно, каким образом потом провести зачет по налогу за аванс? А также, может ли Агент применить вычет по оплаченному налогу НДС с суммы своего комиссионного вознаграждения, работая с поставщиками услуг, применяющими УСН и ОСН со ставками 5% НДС, 7% НДС и 20% НДС на суммы своих услуг при реализациях? Если да, то при каких условиях?
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Пошаговую инструкцию для посредника можно посмотреть здесь:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
По услугам общий порядок такой же.
В документ Реализация (акт, накладная) вида — Товары, услуги, комиссия заполняете вкладку Агентские услуги.
Если принципал на УСН со ставками 5% ,7%, то при получении аванса от Покупателя, агент оформляет сч.ф. на аванс комитента со ставками как у принципала 5%, 7% . И не регистрируют данные сч-ф на аванс комитента в книге продаж (п. 20 Правил ведения книги продаж, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3556).
Реализация агента — только его вознаграждение за то, что он продал товары принципала. Он отдельно выставит документы на оказание услуг своему принципалу и там выделит НДС.
Можно уточнить? Почему авансовая счет-фактура у Агента должна быть со ставками 5% или 7% НДС, как у Принципала, если Агент продает услуги Принципала от своего лица, но за счет принципала, а также не совсем понятно все таки, почему Агент обязан выставлять счет-фактуру на аванс перечисленный от Покупателей для оплаты услуг Принципала, если эти деньги не собственность Агента на , хоть он и выступает в сделке от своего лица, но все же он посредник в данных договорных условиях, причем выполнены услуги будут в других отчетных периодах, Агентский договор долгосрочный (год) и более при условии пролонгации с согласия сторон? Можно ли не выставлять счет-фактуры авансовые в данном случае? А также возникает ли у Принципала обязанность выставления счет-фактур на аванс, если по условиям Агентского договора, перечисления по счету от покупателя через Агента, должны поступить за 14 дней до заезда Туриста? Т. е. услуга будет выполнена и оформлена по выезду Туриста? Если да, то каким официальным документом это подтверждается и какой процесс выполнения данного условия у Принципала, как в этом участвует Агент?
Агент-посредник. Он не оказывает услуг Покупателю, а «передает» услуги, который оказывает Принципал. Т.к. Агент действует от своего имени, то законодательством предусмотрено что Агент выставляет от своего имени документа (акт, сч/ф), где указывает услуги оказываемые Принципалом. Т.е. от своего имени оформляет документы так, как оформил бы Принципал Покупателю (в т.ч. сч/ф, сч/ф на аванс).
Агент, действующий от своего именит но за счет Принципала, начисляет НДС по ставке, применяемой Принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо. Так предусмотрено законодательством -п. 20 Правил ведения книги продаж, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3556, письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
Сч/ф на аванс Агент должен выставлять Покупателю, т.к. он работает от своего имени за счет Принципала.
Если бы Агент действовал от Имени Принципала, тогда бы обязанность по выставлению сч/ф (в т.ч. на аванс) была бы у Принципала.
Принципал-плательщик НДС тоже выставляет счета-фактуру и с/ф на аванс на основании данных, полученных от Агента.
Агент передает Принципалу копию счета-фактуры, который Агент выставил Покупателю.
На основе этой копии принципал выставит вам (Агенту) счет-фактуру с теми же показателями (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Главное — передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы принципал успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.