Какую ставку НДС указывает Агент в счете-фактуре на аванс при получении аванса от Покупателя?

1. Добрый день!

   Пошаговую инструкцию для посредника можно посмотреть здесь:
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

   По услугам общий порядок такой же.
   В документ Реализация (акт, накладная) вида — Товары, услуги, комиссия заполняете вкладку Агентские услуги.

   Если принципал на УСН со ставками 5% ,7%, то при получении аванса от Покупателя, агент оформляет сч.ф. на аванс комитента со ставками как у принципала 5%, 7% . И не регистрируют данные сч-ф на аванс комитента в книге продаж (п. 20 Правил ведения книги продаж, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3556).
   Реализация агента — только его вознаграждение за то, что он продал товары принципала. Он отдельно выставит документы на оказание услуг своему принципалу и там выделит НДС.

2. Можно уточнить? Почему авансовая счет-фактура у Агента должна быть со ставками 5% или 7% НДС, как у Принципала, если Агент продает услуги Принципала от своего лица, но за счет принципала, а также не совсем понятно все таки, почему Агент обязан выставлять счет-фактуру на аванс перечисленный от Покупателей для оплаты услуг Принципала, если эти деньги не собственность Агента на , хоть он и выступает в сделке от своего лица, но все же он посредник в данных договорных условиях, причем выполнены услуги будут в других отчетных периодах, Агентский договор долгосрочный (год) и более при условии пролонгации с согласия сторон? Можно ли не выставлять счет-фактуры авансовые в данном случае? А также возникает ли у Принципала обязанность выставления счет-фактур на аванс, если по условиям Агентского договора, перечисления по счету от покупателя через Агента, должны поступить за 14 дней до заезда Туриста? Т. е. услуга будет выполнена и оформлена по выезду Туриста? Если да, то каким официальным документом это подтверждается и какой процесс выполнения данного условия у Принципала, как в этом участвует Агент?

3. Агент-посредник. Он не оказывает услуг Покупателю, а «передает» услуги, который оказывает Принципал. Т.к. Агент действует от своего имени, то законодательством предусмотрено что Агент выставляет от своего имени документа (акт, сч/ф), где указывает услуги оказываемые Принципалом. Т.е. от своего имени оформляет документы так, как оформил бы Принципал Покупателю (в т.ч. сч/ф, сч/ф на аванс).

   Агент, действующий от своего именит но за счет Принципала, начисляет НДС по ставке, применяемой Принципалом, и выставляет от своего имени счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо. Так предусмотрено законодательством -п. 20 Правил ведения книги продаж, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3556, письмо Минфина от 19.07.2017 N 03-07-09/45747).
   Сч/ф на аванс Агент должен выставлять Покупателю, т.к. он работает от своего имени за счет Принципала.
   Если бы Агент действовал от Имени Принципала, тогда бы обязанность по выставлению сч/ф (в т.ч. на аванс) была бы у Принципала.

   Принципал-плательщик НДС тоже выставляет счета-фактуру и с/ф на аванс на основании данных, полученных от Агента.
   Агент передает Принципалу копию счета-фактуры, который Агент выставил Покупателю.
   На основе этой копии принципал выставит вам (Агенту) счет-фактуру с теми же показателями (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
   Главное — передать эти данные до конца квартала, в котором вы продали покупателям товары (работы, услуги) или получили аванс, чтобы принципал успел отразить их в своей книге продаж и включить в декларацию НДС с этих операций.

   2

Комментарии закрыты.