ИП на УСН доходы без работников в 2023г. получил доход 27 млн. руб. Страховые взносы в фиксированном размере 45842,00 полностью оплачены до 31.12.2023г. Взносы в размере 1% с доходов свыше 300 т.руб. были оплачены в 2023г. следующим образом:
за 2022г. -35000
за 1 кв. 2023г.-59000
за 2 кв. 2023г. -116000
за 3 кв. 2023г. -80000 (исчислены, но не оплачены)
31.12.2023г. начислены страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 т.руб. в максимальном размере 257061. На какую максимально возможную сумму страховых взносов ИП имеет право уменьшить налог УСН за 2023г.: только на взносы 2023г. в сумме 302903 (45842+257061) или на сумму взносов 2002г. 35000+сумма взносов 2023г. 302903=337903?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
ИП на УСН (доходы) уменьшает налог на взносы за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. Оплата взносов не требуется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
ИП на УСН «доходы» могут уменьшать налоги на взносы 1%, причитающиеся к уплате по сроку 01.07.2024, любым из способов:
• уменьшить на всю сумму взносов налог за 2023 год;
• уменьшить на всю сумму взносов налог за 2024 год;
• уменьшить на одну часть взносов налог за 2023 год, а на другую — налог за 2024 год.
Причем при расчете налога за 2023 год можно взять в уменьшение:
• всю сумму взносов, причитающихся к уплате по сроку 01.07.2024, независимо от того, уплатили ли вы ее в 2023 году;
• любую часть взносов, причитающихся к уплате по сроку 01.07.2024, независимо от того, сколько вы этих взносов уплатили в 2023 году.
Единственное, надо помнить, — что на взносы, взятые в уменьшение налога в 2023 году, нельзя повторно уменьшить налог за 2024 год.
Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН доходы и ПСН на взносы ИП — действует с 01.01.2023
Могут ли ИП в 2023 году уменьшить налоги на часть 1% взносов?
ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
В программе
Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП с 2023 года в 1С
Обязательно посмотрите комментарии к статье, особенно если что-то отражается некорректно
Уточните, пожалуйста, на сумму взносов за 2022г. уплаченных в 1 кв. 2023г. уменьшить налог УСН за 2023г. можем?
Можем ли уменьшить налог УСН за 2023г. на сумму страховых взносов более максимального размера 302903?
Да. Налог, авансовые платежи, исчисленные за отчетные 2023, можно уменьшить
— на взносы за себя, которые уплатили после 31.12.2022 за предыдущие периоды (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): 35000
— на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате по ст. 430 НК РФ в 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): 45842
— на взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за 2023 год, причитающиеся к уплате 01.07.2024 (257061). Но если уменьшите в 2023 году, то в 2024-м эта сумма взносов учитываться уже не будет (Письмо ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@)