Добрый день! Мы продаем поштучные товары юр. и физ. лицам через торговую точку, по которой платим торговый сбор. Основной вид деятельности по ЕГРЮЛ — розничная продажа товаров. УСН (доходы) и торговый сбор платится в одну налоговую. Покупатели оплачивают товар наличкой, платежной картой и на расчетный счет на основании выставленного счета. Подскажите, пожалуйста, считается ли оплата на расчетный счет на основании выставленного счета розничной торговлей? Что относится к розничной торговлей? Что в 1С в данной ситуации относится к доходу УСН и к доходу от деятельности на торговом сборе? Как уменьшается налог УСН (доходы) на торговый сбор в данной ситуации?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Что относится к розничной торговле?
Розничная торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ). Заключение договора розничной купли продажи осуществляется в момент выдачи чека или иного документа подтверждающего оплату покупателя (ст. 493 ГК РФ).
Реализацией признается передача права собственности на товары на возмездной основе (ст. 39 НК РФ).
Понятие выручки от продажи для отражения в бухгалтерском учете даны в п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.
Право собственности на товары при розничной торговле обычно переходит к покупателю сразу (ст. 493 ГК РФ).
Что считается розничной выручкой при УСН?
считается ли оплата на расчетный счет на основании выставленного счета розничной торговлей?
За реализованные товары в розницу у покупателя должна быть возможность расплатиться как наличными, так и электронными средствами, в т. ч. банковскими картами (ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1).
Что в 1С в данной ситуации относится к доходу УСН и к доходу, от деятельности на торговом сборе?
Чтобы отнести доходы от розничной продажи к деятельности на торговом сборе, в документе Отчет о розничных продажах в поле Склад укажите склад, оформленный как Торговую точку в разделе Справочники — Торговый сбор — Торговые точки.
В документе Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя есть поле Авансы в НУ. Там надо выбрать Доходы от деятельности на торговом сборе.
Как уменьшается налог УСН (доходы) на торговый сбор в данной ситуации?
Налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения налога на суммы страховых взносов, вправе уменьшить сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного в течение отчетного периода. При этом уменьшение налога осуществляется, если уплата торгового сбора осуществляется в том же регионе, что и налог при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.03.2015 N 03-11-11/16902, от 15.07.2015 N 03-11-09/40621, Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233@).
Подробнее:
Уменьшение налога при УСН Доходы на торговый сбор
Торговый сбор при УСН .
Не очень понятен ответ про определение розничной торговли. При получении денежных средств на расчетный счет на основании выставленного счета мы никакие документы о подтверждении оплаты (чек или др.) не выдаем, так как подтверждением будет являться исполненное платежное поручение в банке покупателя. Также в ст. 326.27 НК указано, что розничная продажа — это в том числе оплата наличкой или платежной картой (в обоих случаях выдается чек о подтверждении оплаты). Упоминания о продаже конечному покупателю или перепродажнику и об оплате на расчетный счет на основании счета от продавца нет.
Подскажите, пожалуйста, будет ли считаться розничной продажей следующая ситуация: мы выставили счет на оплату юр/физ лицу за товары. Никакие документы о подтверждении оплаты мы не выдаем. Покупатель оплатил товар на расчетный счет по платежному поручению (не пластиковой картой) и забрал товар из магазина. Мы выдали товар, не уточняя у покупателя, для каких целей он покупает товар.
В качестве покупателя, при розничной торговле может выступать, как физ. лицо, так и ИП и организация.
Отслеживать дальнейшую жизнь продаваемого товара, для каких целей он приобретён, не входит в обязанность продавца.
Понятие, Розничная торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ)., даётся в определении законодательством, но повторюсь, как товар будет использоваться, отслеживать вы не обязаны.
Если расчёты за товар производит физическое лицо, то независимо от формы оплаты (наличные, безналичные), вы обязаны выдать ему чек ККТ (Закон №54-ФЗ).
Если товар приобретает юридическое лицо, ККТ не применяется, такой расчет будет идентифицирован ФНС как расчет между организациями (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).