УСН доходы, как учитывать доход, если ИП перешел на патент в середине квартала, товар продан на УСН, а оплата после перехода на ПСН

Вопрос задал Маргарита И. (ОБНИНСК ГОРОД)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Индивидуальный предприниматель УСН (доходы) имеет розничную точку с которой платит торговый сбор. В середине квартала ИП переходит по розничной точке на патент. Будет ли перерасчет торгового сбора пропорционально нахождению ИП на УСН по розничной торговой точке или придется заплатить торговый сбор за квартал в полном объеме. Надо ли уведомлять налоговую инспекцию о переходе ИП на патент и в связи с этим отмену уплаты торгового сбора или это делается в ФНС автоматически? Если юридическое лицо оплатило товар по расчетному счету, а забрало в торговой точке, подпадает ли такая продажа под действие патента?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Если ИП прекращает деятельность, в отношении которой установлен сбор, нужно подать соответствующее уведомление в налоговый орган (п. 4 ст. 416 НК РФ).
    Формы для уведомления утверждены Приказом ФНС от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@.

    Если дата начала применения патента приходится на середину квартал, ИП должен уплатить сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента (Письмо Минфина от 20.11.2015 N 03-11-09/67622).

    Насколько понимаю, датой получения доходов от реализации признается день поступления денежных средств на счета в банках/в кассу, то есть по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    Доходы при реализации товара были отражены.
    Поэтому при отгрузке на патенте, второй раз доход не учитываем.

  2. Насколько понимаю, датой получения доходов от реализации признается день поступления денежных средств на счета в банках/в кассу, то есть по кассовому методу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    Доходы при реализации товара были отражены.
    Поэтому при отгрузке на патенте, второй раз доход не учитываем.
    Я, видимо не очень понятно задала вопрос. Оплата на расчетный счет была произведена уже после начала действия патента. Подпадает ли под действие патента реализация через торговую точку, если оплата осуществляется на расчетный счет?

  3. Спасибо за уточнение.

    Посмотрите, пожалуйста, письмо Минфина от 10.10.2024 N 03-11-09/98573.
    Из него понимаю, что доход надо учитывать по УСН и заплатить за него налог по УСН.

    Может пригодится обсуждение

    ИП УСН и ПСН, к чему относится доход, если услуги оказаны на УСН, а деньги получены на ПСН в 1С

Комментарии закрыты.