Добрый день!
Подскажите, пожалуйста: ИП на УСН 6% по месту жительства зарегистрирован в Челябинске. Имеет торговую точку в г. Москва
ИП за 4 кв 2023 год оплатил торговый сбор в 1 квартале 2024г. и за 2024год также оплатил торговый сбор.
Можно ли уменьшить сумму налога по УСН за 2024 года, на сумму уплаченного торгового сбора в январе 2024 г (за 4 кв 2023 г и за весь 2024г. если у меня переплата на счету ЕНС)?
В 1С бухгалтерия начисление торгового сбора проходит регламентной операцией:
за 4 кв.23г -29.01.24г.,
за 1 кв.24г — 02.05.24г.,
за 2 кв.24г — 29.07.24г.,
за 3 кв.24г — 28.10.24г.
за 4 кв.24г. -28.01.25г.
Налог УСН платим по единым реквизитам на счет ЕНС.
Или еще работают правила, что уменьшение налога осуществляется, если уплата торгового сбора осуществляется в том же регионе, что и налог при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.03.2015 N 03-11-11/16902, от 15.07.2015 N 03-11-09/40621, Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233@)
У ИП разные регионы (торговый сбор — Москва, УСН-Челябинск) и уменьшение УСН не происходит?
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Спасибо.
Добрый день!
По данному вопросу есть две противоположные позиции:
1. Безопасная: из прямого толкования статьи НК, налог УСН уменьшить на сумму уплаченного в другом регионе торгового сбора нельзя, поскольку налог и сбор зачисляются в разные бюджеты (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). В этот пункт изменения не вносились и в будущих редакциях с 2025 года изменений нет.
Эта позиция подтверждается более свежими письмами Минфина, помимо тех, что указали вы (Письма Минфина от 14.09.2018 № 03-11-11/65832, от 01.12.2016 № 03-11-11/71320).
2. Если готовы в случае чего оспаривать в суде: налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченного в другом регионе торгового сбора (Письмо Минфина от 10.02.2015 № 03-11-11/5522).
Мы рекомендуем придерживаться безопасных позиций во избежание споров с контролирующими органами.
Хорошо, тогда почему программа ставит в уменьшение УСН торговый сбор, если это разные территории и ФНС?
Спасибо.
Приложение
Заполнилось у вас все правильно.
В помощнике УСН торговый сбор отражается справочно, что он уплачен, но ниже в расчете указано, что не уменьшает налог УСН, как раз потому, что организация зарегистрирована в другом регионе.
Еще проверить можно в Закрытии месяца, рег.операция «Расчет расходов, уменьшающих УСН», справка-расчет. Здесь как раз суммы, которые точно уменьшают налог, должно совпасть с сумой взносов в расчете в 2.1.
И в КУДиР будет информация в 4 разделе. Это правильно.
В помощник и в КУДИР сумма сбора попадает по дате документа «Сведения об уплате налогов».