Уменьшение налога УСН

Вопрос задал Юлия Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.78/10)

Добрый день. Если за 2023 год налог УСН 6% не большой, возможно страховые взносы 1% (всю сумму 241115руб), уплаченные 01.07.2023г за 2022 год перенести на следующий 2024 год в уменьшение налога?
У ИП есть еще сотрудники и страховых взносов с зар.платы за год вполне хватает на уменьшение налога УСН (в размере 50% от начисленной суммы)

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте, Юлия!

    Если в 2023 году ИП заплатил за себя взносы за 2022 год и более ранние периоды, он может уменьшить на них налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы.

    Из выше написанного следует, что вы можете перенести остаток неиспользованных взносов на последующие налоговые периоды, для уменьшения УСН.

    Подробнее, смотрите, пожалуйста, в материале:
    Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН доходы и ПСН на взносы ИП — действует с 01.01.2023 .

  2. Я правильно поняла, если ИП совмещает патент и УСН 6 %, то на наше усмотрение мы можем уменьшить патент за сумму взносов 2022 года (1%) в 2023 году, а оставшуюся сумму перенести на уменьшение взносов по налогу УСН на 2024-2025 год.

  3. В своём вопросе, изначально, вы не указали информацию, что совмещаете УСН и ПСН.

    По своему усмотрению распределить взносы к уменьшению на ПСН или УСН, вы не вправе, если деятельность ведётся по обеим системам налогообложения.

    При совмещении УСН и ПСН, в программе ведётся раздельный учёт и распределение вычета (уменьшения) налогов происходит автоматически согласно доле доходов приходящихся на каждый режим налогообложения и наличия сотрудников.

    Если работники только на ПСН:
    — налог на ПСН уменьшается на соответствующую ему долю фиксированных взносов и взносы за работников, не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
    — упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Подробнее, в материале:
    Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН в 1С?

    Если сотрудников на УСН нет и будете уменьшать налог УСН за год на уплаченные страховые взносы в 2023г., для УСН Доходы, без сотрудников, сейчас нет разницы, уплатили вы взносы или нет, налог уменьшается в том году, в котором взносы причитаются к уплате, а не в том, в котором фактически уплачены.

    Подробнее:
    ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»

    Может пригодиться материал:
    Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С .

Комментарии закрыты