ИП, уменьшение УСН и ПСН на досрочно уплаченные страховые взносы, если нет ЭКП в 1С

Вопрос задал Юлия К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.83/10)

Добрый день!
В догонку статье «ИП, УПЛАЧИВАЮЩИЙ В 2023 ГОДУ НАЛОГИ «ПО-СТАРОМУ», МОЖЕТ УМЕНЬШИТЬ УСН НА ВЗНОСЫ «ЗА СЕБЯ» БЕЗ ЗАЧЕТА«.
1. уменьшить налог перечислением платежными поручениями // распоряжениями можно только на сумму фиксированных взносов ? страховые взносы в сумме 1% с доходов, перечисленные платежными поручениями// распоряжениями, могут уменьшить налог за период , в котором начислены и уплачены?
2. сам налог за квартал тоже уплачивается пп// распоряжением, уведомление НЕ ПОДАЕТСЯ. Верно?
3. кроме уплаты налога и взносов пп// распоряжениями нужно ли предпринимать еще какие-либо действия? Подавать копии этих пп// распоряжений в ИФНС с каким либо пояснительным письмом?
4. прошу дать образцы правильного заполнения пп// распоряжений на 2023 год для ип ДОХОДЫ на взносы фиксированные, 1% и на сам налог.
Спасибо
Вариант путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК Р не подходит, тк у ИП нет ЭКП.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    В моем понимании так.

    1. уменьшить налог перечислением платежными поручениями // распоряжениями можно только на сумму фиксированных взносов? страховые взносы в сумме 1% с доходов, перечисленные платежными поручениями// распоряжениями, могут уменьшить налог за период, в котором начислены и уплачены?

    По НК РФ так, как вы пишите. Но и фиксированные СВ и 1% за 2023, например, попадают по сроку платежа на 2024 год.
    При это разъяснения налоговики дают, что уменьшить можно при подаче Заявление о распоряжении и при наличии положительного сальдо в периоде фактической уплаты.
    ИП, уплачивающий в 2023 году налоги «по-старому», может уменьшить УСН на взносы «за себя» без зачета
    Узнать так ли это, можно только на практике.

    2. сам налог за квартал тоже уплачивается пп// распоряжением, уведомление НЕ ПОДАЕТСЯ. Верно?

    УСН за год уплачивается в составе ЕНП. Уведомление по ЕНС в части УСН за год не подается т.к. декларация раньше платежа и налоговики уже знают все суммы.
    Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
    По кварталам 1, 2, 3 — подается Уведомление по ЕНС в части авансов по УСН.
    Если ПП со статусом 02 — значит за каждый кв они оформляются в т.ч за год.

    3. кроме уплаты налога и взносов пп// распоряжениями нужно ли предпринимать еще какие-либо действия? Подавать копии этих пп// распоряжений в ифнс с каким либо пояснительным письмом?

    Информации о доп. пояснения не попадалось. Общий порядок вижу так
    ИП без работников на УСН доходы, как учесть досрочно уплаченные страховые взносы в уменьшение УСН с 2023 в 1С

    4. прошу дать образцы правильного заполнения пп// распоряжений на 2023 год для ип ДОХОДЫ на взносы фиксированные, 1% и на сам налог.

    Образцов платежек у нас нет. Отдельные ПП формируются в 1С в ручном режиме так.
    Банк и касса — Платежные поручения — Создать
    Вид операции — Уплата налогов
    Налог — Показать все и перейти в этот перечень
    Здесь справа Еще — Выбрать из полного списка
    Подробнее можно на сайте ФНС посмотреть здесь — ЕНП.
    Официально утверждены правила заполнения платежек по ЕНП с 2023
    ФНС опубликовала образцы платежных поручений по ЕНС для разных случаев
    —
    Подпись желательно получить. Необходим доступ к ЛК ФЗ в части ЕНП, иначе будет очень проблематично контролировать ситуацию. ЕНС общий у ИП и по расчетам физ лица, и по бизнесу — если есть еще личные налоги, там что-то не оплачено, то платеж зачтут на них. Может получиться, что взносы не оплачены и т.д.
    Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года

    По поводу Заявления о распоряжении — пряма норма п. 4 ст. 78 НК РФ «Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета».
    «4. Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.»

    Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.

    1

  2. Это уточните, пожалуйста, у налоговиков на горячей линии ФНС 8 800 222-22-22.
    И поделитесь, пожалуйста, потом их ответом.
    Таких разъяснений пока не нашла, не хотелось бы вас вводить в заблуждение.
    По логике вещей должны заполнять так, как заполняли ранее, за прошлые годы.

Добавить комментарий