Добрый день! Вопрос по учету ГСМ. Сельхозпредприятие имеет в собственности емкость для заправки дизельным топливом и бензином техники, используемой для производственной деятельности. Ввиду того, что ситуация с бензином сложная, принято решение выдать сотрудникам ГСМ для личных нужд из имеющейся емкости с оплатой по цене покупки. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Какие необходимы для этого документы, какие возникают налоги, как отразить в налоговом учете?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Варианты учета выдачи ГСМ работникам на личные нужды в 1С
Макс
ВКонтакте
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Учет топливных карт Как выдать и отразить в учете топливные карты для приобретения ГСМ. Карты предоставлены во временное пользование.
- Компенсация ГСМ при командировке на личном автомобиле в 1С Добрый день. Подскажите пожалуйста как отразить в учете компенсацию ГСМ сотруднику, если он ездил в командировку на собственном автомобиле? Сотрудник…
- Как отразить затраты ГСМ, если оплата ГСМ по взаиморасчету с контрагентом в 1С Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО оказываем услуги грузоперевозок другой ООО ( у них тоже ОСНО). Заправляемся гсм по их топливным…
- Возвратные чеки на ГСМ в случае неполной заправки бака автомобиля в 1С В течение месяца проводим в 1С путевые листы автомобилей, заправку по безналичному расчету. По окончании месяца поставщик ГСМ предоставляет возвратные…
Статьи по этой теме
- Какие документы подтверждают расходы на ГСМ по личному автомобилю директора? Автомобиль личный, директора. Без компенсаций. А бензин покупаем через расчетный счет. Достаточно составлять справку в конце месяца на списание бензина?…
- Приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчет в 1С Одним из привычных, проверенных вариантов приобретения ГСМ является покупка через подотчетное лицо: за наличные или по банковской карте. И в…
- Как оформить удержание с работника за ГСМ при использовании служебного авто в личных целях? Организация на ОСНО. Как оформить удержание с зарплаты сотрудника за ГСМ? Сотрудник использует служебный транспорт для личных целей. ГСМ оплачивается…
- Каким документом подтвердить расходы на ГСМ Конкретные виды документов, которыми можно подтвердить расходы в налоговом учете, НК РФ не называет. Как же тогда обосновать расходы на…
Добрый день!
Передача ГСМ сотрудникам может быть классифицирована как:
Продажи работникам
ККТ: при реализации товаров (ГСМ) , не предусмотренной трудовым договором и не являющейся оплатой труда, обязательно применение ККТ, при любом способе расчетов, в т.ч. при удержании из заработной платы (Письмо Минфина от 27.05.2026 N 30-01-15/44593).
НДС: при передаче ГСМ к работнику переходит право собственности, что приравнивается к реализации и является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Оплата труда в натуральной форме
ККТ: расчетов за товар не происходит и ККТ не применяется.
НДС: рассматривается как безвозмездная передача (ст. 146 НК РФ). Факт того, что продавец (работодатель) и покупатель (сотрудник) состоят в трудовых отношениях не влияет на определение объекта обложения НДС, т.е. есть объект налогообложения НДС и право на вычет.
НДФЛ: доходы, полученные в натуральной форме учитываются при определении облагаемой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
В базу для начисления НДФЛ и страховых взносов принимают стоимость ГСМ, включая НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421).
Часть зарплаты, выплачиваемая в натуральной форме, не должна превышать 20% от общей суммы начисленной зарплаты за месяц.
Возмещение работником расходов работодателя
ККТ: расчетов за товар не происходит и ККТ не применяется (Письмо Минфина от 9 октября 2018 г. N 03-01-15/72537).
НДС: не возникает, работник компенсирует расходы организации.
Нужно заявление работника, приказ руководителя, соглашение с работником, ведомость выдачи ГСМ.
Формулировки должны быть юридически продуманы, поскольку существует риск переквалификации в реализацию с НДС. Рекомендую проконсультироваться с юристом (аудитором).
Материал по теме
Оприходование и списание ГСМ для личных нужд сотрудника в 1С