Добрый вечер
Наше предприятие участвует в реализации проекта «Капитальный ремонт системы теплоснабжения». Согласно данного проекта нам перечислены денежные средства: 20% безвозмездно с местного бюджета; 80% займ (процентный), который нам выдал «Государственная корпорация-Фонд содействия реформированию ЖКХ» (далее Фонд) на 25 лет. Займ выдан в сентябре. Работы начаты в сентябре, окончены в декабре. Сети, которые мы ремонтируем переданы нам в хозяйственное ведение, как основное средство. Отремонтированы сети под одним инв. номером (протяженностью инвентарного объекта 52 тыс. км, отремонтировано 4 участка данного ОС общей протяженностью 5 км.). Кап.ремонт проведен силами сторонних организаций. В 2023 г. на этом же объекте планируется такой же кап. ремонт, но др. участка, протяженностью 2 км. Кап. ремонт будет проходить на тех же условиях.
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в программе:
1.займ полученный от Фонда для нас является инвестицией или все-же это наши ден.средства, т.к. займ возвратный да еще и с процентами за пользование?
2.увеличение стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете или необходимо создавать новое ОС согласно ФСБУ 6/2020?
3.как учесть «входной» НДС, т.к. ден. средства составляют 20% и 80%? В стоимости ОС, отдельно как «входной НДС, который мы забираем из бюджета, но в то же время его возмещаем или включается/не включаются целиком или в процентном отношении в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль?
4.проценты начисленные за период с сентября по декабрь формируют первоначальную стоимость ОС или включается/не включаются целиком или в процентном отношении в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль?
5.являются ли полученные ден.средства (20% и 80%) доходами будущих периодов в бух. или налоговом учете?
Заранее спасибо
Тел. для связи 8 961 911 0773 Виктория
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, Фонд является вашим инвестором? Или же просто заключен договор займа? Либо инвестиционный займ? Что указано в документе.
Займ выдан на определенные цели?
Ремонт сети в вашем случае это восстановление или улучшение ОС.
Посмотрите материал, чтобы ответить на вопрос
Учет ОС при улучшении и восстановлении в 1С
При получении 20% — безвозмездной суммы, что-то указано в договоре про НДС?
Еще приложите, пожалуйста, скрин О программе — какие платформа, конфигурация и редакция 1С.
Я Вам прикрепила 2 файла, это договор займа и соглашение
У нас проходит обычный капитальный ремонт сетей, т.е. восстановление
Программа:
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.127.49) (http://v8.1c.ru/buhv8/)
Copyright (С) ООО «1C-Софт», 2009 — 2022. Все права защищены
(http://www.1c.ru)
Расширения конфигурации:
— Расширение плансчетов
— Расширение закрытие месяца
Заранее спасибо за ответ, если вопросы будут пишите, все дошлю
1. Считаю, что полученные средства являются для вас займом. Возможно даже инвестиционный займ, так как в договоре п.1.2 прописаны цели, на которые выдан займ.
В учете отражается как обычный заем полученный. Разница с обычным займом в том, что инвестиционный заем – целевой и тратить эти деньги можно только на определенные инвестором цели.
Если приобретаете инвестиционный актив, процент по займу нужно капитализировать (п. 7, 9, 12 ПБУ 15/2008).
Приобретение основных средств на кредитные средства в 1С
Для НУ сумма займа не включается в доходы, а возврат — в расходы.
Процент за пользование денежными средствами учитывается во внереализационных доходах.
Никаких обязанностей по НДС не возникает.
2. Восстановление ОС – это устранение неисправностей, поддержание работоспособности в виде замены изношенных неисправных деталей.
В БУ ОС могут капитализироваться– учитываться самостоятельным инвентарным объектом, подлежащим амортизации.
Либо затраты на восстановление ОС не капитализируются, а признаются расходами периода (пп. б, в п. 16 ФСБУ 26/2020).
Нужно отталкиваться от условий.
Учет ОС при улучшении и восстановлении в 1С
Здесь, пожалуйста, определите самостоятельно на основании условий, как вы будете учитывать ремонт, как новое ОС или как расходы.
В НУ затраты относятся к расходам.
3. Входной НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены за счет субсидии из бюджета на обеспечение расходов, принять к вычету нельзя.
Сумма НДС включается в расходы по налогу на прибыль.
Подробнее здесь
НДС по субсидиям
Субсидии и НДС
4. По процентам, посмотрите материал, пункт ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТУ
Приобретение основных средств на кредитные средства в 1С
И определение инвестиционного актива Выбор способов учета по ФСБУ 6 в учетной политике
Здесь, если самостоятельно нет возможности определить, проконсультируйтесь с юристом или аудитором, чтобы точно понимать, как учитывать проценты.
5. Насколько я понимаю, к доходам будущих периодов будет относится только субсидия.
ПБУ 13/2000 Учет государственной помощи
Как на ОСНО отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 1513?
Виктория, обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Суммы по ремонту весомые, поэтому будет правильно пдополнительно проконсультировать ся с аудитором и юристом по этому вопросу, чтобы не докустить ошибок в учете.