Здравствуйте! ООО на ОСНО выполняло работы по договору с 2015 по 2020 год в качестве субподрядчика ГОЗ. Все работы по договору субподрядчиком выполнены и генподрядчиком оплачены. После окончания всех работ генподрядчик отчитался перед заказчиком. В результате проверки заказчик снял с генподрядчика определенную сумму затрат по субподрядчику. В свою очередь генподрядчик направил претензию субподрядчику и потребовал возвратить неосновательное обогащение в виде стоимости работ, оплаченных генподрядчиком на эту сумму. Субподрядчик претензию отклонил. В итоге генподрядчик обратился в суд. В результате суд постановил (решение) о взыскании суммы неосновательного обогащения с субподрядчика в пользу генподрядчика. Вопрос: как правильно отразить в учете по БУ и НУ данную сумму в учете у субподрядчика. 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 3.0.191.41.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При наличии в отношении организации судебного разбирательства производится оценка вероятности принятия судебного решения не в пользу организации.
Если такая вероятность признается высокой и сумма, подлежащая взысканию, может быть достоверно оценена, организация признает в учете оценочное обязательство (пп. 4, 5 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина от 13.12.10 г. № 167н).
Для целей БУ оценочное обязательство в отношении суммы неосновательного обогащения подлежащей уплате по решению суда, признается прочим расходом и отражается проводкой:
Дт 91.2 Кт 96
Для учета расчетов с взыскателем используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
На дату вступления судебного решения в законную силу в учете организации в соответствии с п. 21 ПБУ 8/2010 отражаются возникновение кредиторской задолженности в сумме, подлежащей взысканию по решению суда, и списание ранее признанного оценочного обязательства:
Дт 96 Кт 76
В НУ мнения налоговой и ВС разнятся. Поэтому Вам надо определиться с вашей позицией.
Согласно разъяснениям УФНС России по г. Москве в Письме от 3.09.12 г. № 16–15/082389@, отнесение к внереализационным расходам сумм присужденного неосновательного обогащения неправомерно.
Однако у ВС РФ противоположное мнение: понятия «убыток» и «ущерб» являются равнозначными и их возникновение влечет одинаковые налоговые последствия для налогоплательщика (Определении ВС РФ от 11.09.15 г. № 305-КГ15-6506). Понесенные расходы документально подтверждены и отвечают критериям, установленным п. 1 ст. 252 и 265 НК РФ, в связи с чем у налогового органа отсутствовали основания для отказа обществу во включении уплаченным сумм упущенной выгоды в состав внереализационных расходов.
Большое спасибо за помощь.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌼