Добрый день. Извините что задаю вопрос не по программе, но мнению бухгалтеров я доверяю больше чем юристам. ООО на ОСНО, работаем в 1С бухгалтерия предприятия 8,3. Наша машина попала в аварию, мы виновники, по суду в августе выплатили другой стороне 1 200 000 ущерба. Для нас эта сумма очень существенная. В сентябре подали в суд на виновного водителя на возмещение нам расходов. Суд с водителем до сих пор продолжается и когда будет решение не известно. Когда я могу, и могу ли вообще признать эти 1200000 в расходах в НУ и БУ?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Вы можете признать расходы на возмещение причиненного ущерба для налога на прибыль на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210).
Дт 91.02 Кт 76.09.
Выплата возмещения отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание: Дт 76.09 Кт 51.
Да, спасибо, я эти проводки уже сделала.
Я хотела знать, взяимосвязано ли признание расхода с перекладыванием его на виновного работника. Есть мнение, что расход можно признать только если суд признает вину работника.
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
Дополнительно изучила вопрос с учетом вашего замечания.
Действительно, есть письма Минфина и УФНС по г. Москве, где чиновники высказывают мнение, что расходы работодателя по возмещению ущерба, причиненного контрагенту и не покрытые сотрудником организации, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 24.07.2007 N 03-03-06/1/519, Письмо УФНС по г. Москве от 09.12.2010 N 16-15/129888@)
Но в нормах НК РФ не прописана взаимосвязь между признанием расходов по возмещению ущерба и взысканием их с виновника. И есть судебные решения в пользу налогоплательщиков о признании расходов по возмещению причиненного работниками ущерба (Постановление ФАС Московского округа от 16.06.2014 N Ф05-5735/2014 по делу N А40-125844/13, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.06.2006 по делу N А26-12124/2005-217, Постановление ФАС Уральского округа от 13.03.2009 N Ф09-1303/09-С2 по делу N А60-12513/2008-С6).
Т.е. могут быть такие варианты.
Вариант 1. Признаем расход на дату решения суда о возмещении ущерба организацией (август) в полной сумме. На дату решения суда о взыскании с работника уплаченных сумм признаем доход.
Вариант 2 – осторожная позиция. Расход для НУ не признаем. На дату решения суда о взыскании с работника уплаченных сумм:
— положительную разницу между уплаченной суммой и суммой, подлежащей взысканию с работника, признаем в доходах НУ.
— отрицательную разницу в расходах НУ не признаем.
Вот я тоже не вижу прямой взаимосвязи. Спасибо за Ваш ответ!