Учет у комитента по агентскому договору (предоставление ж/д состава)

Вопрос задал Ирина П. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.76/10)

Организация работает с перевозчиком ОАО «РЖД» по агентской схеме: ОАО «РЖД» (агент) за вознаграждение от своего имени, но за счет Организации (принципала) заключает договоры по предоставлению ж/д подвижного состава. Согласно п.51.статьи 161 НК РФ по данной схеме НДС начисляет и уплачивает в бюджет сам Агент. Каким образом корректно оформить в 1С КОРП Отчет агента о продажах, с учетом того, что данная реализация не облагается НДС и не отражается в Декларации по НДС.

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    Чтобы мне легче было смоделировать задачу в базе, дайте, пожалуйста, вводные данные:
    -был передан состав на реализацию, дата, сумма
    -состав был продан агентом покупателю, дата, сумма
    -агент предоставил отчет, дата, сумма
    -агент предоставил документы, какие?

  2. Добрый день!
    По договору : Агент обязуется за предусмотренное настоящим Договором вознаграждение по поручению Принципала от своего имени, но за счет Принципала, совершать юридические и иные действия, связанные с привлечением Вагонов для выполнения заявок Заказчиков. Заявки на выполнение ж/д перевозок.
    Наша компания -Принципал
    — Состав был передан Агенту 30.09.2021 для выполнения Заявок Заказчика
    — 31.10.21 Агент предоставил Отчет комиссионера о продажах с указанием сч/ф на общую сумму 3 273 588,45 руб., в т.ч. НДС — 545 598,05 руб. (сумма без НДС — 2 727 990.40) , которые он выставил Заказчику от своего имени, с начислением НДС к оплате в бюджет согласно п. 5.1. ст. 161 НК РФ, и акт с расчетом вознаграждения в сумме, согласно договора 0,01% * 2 727 990,40+ НДС (20%)= 327 358, 85 руб.
    — 15.12.21 Перечислил нам (Принципалу) сумму 2 727 990,40 руб. без учета НДС, который удержал как налоговый агент.

  3. Спасибо за уточнение.
    На сегодняшний день в 1С данный блок не автоматизирован.
    Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

    Принципал не выставляет счет-фактуру, это делает агент. Поэтому в книге продаж и декларации по НДС в плане этой операции у вас не будет отражаться (п. 5.1 ст. 161 НК РФ, п. 2, 7 ст. 4 Федерального закона № 302-ФЗ от 03.082018).
    В Отчете комиссионера о продажах укажите сумму реализации Без НДС.
    На основании Отчета создайте документ Поступление на расчетный счет — оплату от Заказчика.

    Разъяснен порядок оформления счетов-фактур посредниками-продавцами ж/д услуг
    .

Комментарии закрыты