Учет штрафов ГИБДД, оплаченных через сервис Дорнет

1. Здравствуйте, Юлия!

   Если постановления выписаны на вашу организацию, штрафы отражайте на счёте 91.02, а расчёты с «Дорнет» — на счёте 76.09
   В бухгалтерском учёте это прочие расходы Вознаграждение сервиса учитывайте отдельно от штрафов

   Для стандартного случая штрафа, начисленного организации:

   — на дату вступления постановления в силу отражается Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 76.02 «Расчеты по претензиям»
   — в аналитике по 76.02 указываются государственный орган и конкретное постановление
   При ОСНО суммы штрафов не уменьшают налог на прибыль, даже если оплачены через посредника (п. 2 ст. 270 НК РФ)
   Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?

   Оплата отражается отдельно на дату фактической оплаты по подтверждающему платежному документу

   Перечислены деньги «Дорнет» аванс или возмещение оплаченных штрафов:

   Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчетного счета

   Вид операции: Оплата поставщику (или Прочие расчеты с контрагентами)

   Счет расчетов: 76.09 (Контрагент: «Дорнет», Договор: С комиссионером (агентом) на закупку или С поставщиком).
   Проводка: Дт 76.09 (Дорнет) — Кт 51.

   Начислено вознаграждение сервиса, документ Услуги (акт, УПД):
   Дт 26 или 44 (по назначению услуг) — Кт 76.09 («Дорнет»)
   Вознаграждение «Дорнет» можно учитывать в налоговых расходах при документальном подтверждении и экономическом обосновании (ст. 252 и пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ)
   Если сервис предъявляет НДС, его выделяют на счёте 19 и принимают к вычету при выполнении общих условий.

   1. Проверьте договор с «Дорнет»:

   — действует ли сервис от имени организации или от своего имени
   — возникает ли у организации отдельная задолженность перед сервисом после оплаты штрафа
   — предусмотрено ли отдельное вознаграждение сервиса

   2. Проверьте состав отчета, который предоставляется два раза в месяц:
   — перечень постановлений и сумм штрафов
   — даты фактической оплаты каждого штрафа
   — платежные документы или иные подтверждения перечисления средств
   — сумму и порядок расчета вознаграждения сервиса, если оно есть.

   3. Сопоставляйте каждый штраф с постановлением и подтверждением оплаты
   Начисление штрафа и его оплату не следует смешивать в одну операцию: начисление относится к дате вступления постановления в силу, а оплата — к дате фактического перечисления.

   По дате оплаты из отчета «Дорнет» закройте задолженность перед ГИБДД документом Операция из раздела Операции, введенные вручную
   Проводка:
   Дт 76.02 (ГИБДД) — Кт 76.09 («Дорнет»)

   Поскольку штрафы с работников не взыскиваете, задолженность работников на счёте 73 не формируйте
   Если штраф наложен на организацию за нарушение водителем при исполнении трудовых обязанностей, НДФЛ и страховых взносов не возникает
   Отказ от взыскания штрафа с работника этого не меняет (Письма Минфина от 02.12.2020 № 03-04-07/105532 и ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15738@)
   Если среди оплаченных штрафов есть постановления лично на водителя, их нужно рассматривать отдельно: оплата работодателем без возмещения работником обычно создаёт облагаемый НДФЛ доход и облагается страховыми взносами.

2. Галина, благодарю за ответ.
   У нас расчеты с дорнет проходят общей суммой за мойку, стоянку транспорта и в т.ч. за оплату штрафов. И как в таком случае производить расчеты? Все через 76 все или через 60 и позже делать корректировку?

3. Да, при перечислении общей суммы можно использовать 76.09, а услуги мойки и стоянки продолжать учитывать через 60.01.

   Тогда порядок такой:
   — Дт 76.09 Кт 51 — перечислена общая сумма «Дорнет».
   — Дт счета затрат Кт 60.01 — отражены услуги мойки и стоянки, предъявленный НДС учитывается отдельно.
   — Дт 60.01 Кт 76.09 — по отчету «Дорнет» зачтена сумма оплаты принятых услуг.
   — Дт 76.02 Кт 76.09 — отражена оплата ранее начисленных штрафов по подтверждающим документам.
   Последние две проводки оформите документом Операция, введенная вручную, указав соответствующие договоры и документы расчетов. Сам штраф повторно в расходы не списывайте — он уже начислен проводкой Дт 91.02 Кт 76.02.

   То есть всю оплату сначала проводить через счет 60 не нужно. На 76.09 после распределения останется только неизрасходованная сумма, если она есть.

Комментарии закрыты.