Войти в кабинетДобрый день.Мы-ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ. В Договоре лизинга прописано что учет на балансе лизингодателя.Срок 13 месяцев.Авто относится к 3 амортизационной группе.Минимальный срок в НУ 27 месяев.Мы используем в 2022 году ФСБУ 25.Ранее в НУ по таким договорам на счете 76.09 учитывали задолженность лизингополучателя и ежемесячно отражали Доходы будущих периодов списывая их со счет 98.01 на счет 91.01.Задолженность лизингополучателя отражалась на счете 76.09 и ежемесячно уменьшалась по мере оплаты им лизинговых платежей по договору.
Новый договор заключен 22.03.2022. Условия -что лизинговое имущемтво учитывается на балансе лингополучателя.Можно ли в налоговом учете применять такой же учет или необходимо принимать данное имущество и амортизировать его 37 месяцев (несмотря на то что Договор заключен на 13 месяцев)???? Помогите разобраться. Вопрос очень важный.
Если использовать по старому-то все закроется и в Бу и в Ну одновременно.Если по другому,то данное имущество в Ну еще 24 месяца будет списываться через счет 97.21 равномерно .Как правильно отразить данный договор в налоговом учете??
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Считаю, что несмотря на срок договора 13 месяцев, актив должен амортизироваться 37 месяцев в НУ, согласно амортизационной группе.
Уточните, аренда для вас является операционной или финансовой?
Классификация договоров аренды и лизинга у арендодателя
Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С
Налог за лизинговое имущество с 2022 года — всегда обязанность лизингодателя
.
Добрый день.Крнечно финансовая.Мы лизинговая компания.Договора финансовой аренды. Можно ли учитывать в течении 13 месяцев в Налоговом учете равномерно доходы(выручку) и расходы(стоимость Ос деленная на 13 месяцев в таких договорах?
Имущество передается на баланс лизингополучателя. Это в договоре написано. Нужно мнение ваших специалистов.У вас в команде работают квалифицированные специалисты.Я с вами уже 5 лет.Прошу помочь мне с грамотным отражением в налоговом учете данных договоров.Спасибо.
Спасибо за уточнение.
Проработала дополнительно налоговую базу.
В БУ арендодатель признает чистую инвестицию в аренду, независимо от указания в договоре стороны, на чьем балансе учитывается предмет лизинга.
В НУ в целях налогообложения прибыли лизингодатель принимает к учету лизинговое имущество по первоначальной стоимости.
По договору лизинга, заключенному с 2022 г. ,ОС, переданное в лизинг, включают в соответствующую амортизационную группу (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ). Амортизацию по нему начисляется в общем порядке.
Дополнительных пояснений и ссылок на срок договора лизинга по данному вопросу нет.
Возможно будет полезен материал:
Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 у лизингодателя по договору финансовой аренды
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Инвестиция
.
Добрый день.Большое спасибо. Я тоже не могу найти дополнительных разъяснений и чтобы избежать ошибок в налоговом учете буду амортизировать по группе. В моем случае я еще 2 года после окончания договора буду равномерно списывать на расходы через счет 97.21. и давать пояснения в налоговую в течении 2 лет.
Чтобы избежать ошибок, считаю, что нужно получить дополнительную консультацию у аудитора
Добрый вечер. К сожалению аудиторы тоже не могут ответить. В 1С невозможно принять только в налоговом учете-программа требует заполнить параметры для бухгалтерского учета.Как ее обхитрить?
Здравствуйте, Светлана!
В 1С: БП не реализован учет у лизингодателя. Для этого есть специализированные ПО.
Уточните, пожалуйста вы хотите принять ОС только в налоговом учете и на принимать его в бухгалтерском учете?
Посмотрите материал по теме: Принятие к учету ОС с разделением на разные инвентарные объекты в бухучете в 1С В материале речь идет об учете в НУ как единый ОС, а в Бухгалтерском учете разделить на два инвентарных объекта с разным СПИ.
Татьяна, добрый день. Аудиторы ссылаются на нормы НК и предлагают принимать к учету в налоговом учете.и амортизировать объект в налоговом учете. А разработчики ПО для лизинговых компаний рассматривают варианты когда первоначальная стоимость равномерно списывается на расходы через счет 90.02 в течении срока Договора. То есть объект вообще нигде не принимается к учету и через счет 76 отражается ежемесячно начисление доходов на счет 90.01 в НУ (в БУ по ФСБУ 25) и списание первоначальной стоимости через счет расходов 90.02 (несмотря на амортизационные группы и возможности применения повышающего коэффициента). В этом случае все закрывается одновременно в двух учетах. А если принимать в НУ как объект и амортизировать то с учетом ограничения по сроку Договора 13 месяцев остаточную стоимость надо будет еще 2 года списывать через расходы будущих периодов. Вот в связи с этим большой вопрос-как лизингодателю учитывать в налоговом учете-через принятие к учету и еще 2 года мучится или не принимать и равномерно списывать на расходы? Или принять в НУ на тот же срок 13 месяцев что и в БУ?
Здравствуйте, Светлана!
В НУ СПИ определяется по соответствующей амортизационной группы в Классификации основных средств (п. 1 ст. 258 НК РФ). Исключения для предмета лизинга в законодательстве не предусмотрено. Следовательно необходимо принимать предмет лизинга к учету и амортизировать в НУ согласно амортизационной группе.
Лизингодатель может применять ускоренную амортизацию, кроме ОС, относящихся к первой — третьей амортизационным группам (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Добрый день, Татьяна. Я тоже склоняюсь к тому что правильнее принимать на баланс в НУ.Поэтому разработчики ПО в таком случае реализуют неправильный алгоритм. Есть вероятность получить претензии со стороны налоговых органов по неуплате налога на прибыль так как занижена налоговая база. Спасибо большое.Буду амортизировать 37 месяцев.