ИП без работников, страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. при переходе с УСН доходы-расходы на УСН доходы

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

ИП без работников с 01.01.2021г. переходит с УСН (Д-Р) на УСН (Д). Можно ли при расчете авансового платежа по УСН за 1 кв. 2021г. уменьшить сумму налого на страховые взносы св. 300т.р.?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. СВ свыше 300т.р. за 2020г.

  2. Здравствуйте, Ирина.
    При УСН 6% ИП также обязан уплачивать страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. К моменту уплаты страховые взносы начислены. Право на уменьшение налога при УСН возникает в момент перечисления страховых взносов (Минфина от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Так как начисленные взносы не были учтены при УСН 15% их можно учесть при УСН 6 %

    Материал по теме: Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем
    Все или только страховые взносы сверх 300 тыс. руб. ограничиваются предельной величиной?
    Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП
    Расчет 1% взносов в ПФР ИП за себя с учетом расходов .

  3. Т.е даже выгодно перенести уплату страховых взносов на 2021г., так как появляется возможность уменьшить авансовый платеж по усн на сумму таких расходов в полном объёме, а не просто учесть их в составе расходов по усн при объекте Д-Р. Я правильно понимаю?

  4. Здравствуйте, Ирина.
    Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    В НК РФ нет запрета на уменьшения налога при УСН при смене режима. По мнению Минфина для уменьшения налога по УСН на страховые взносы период начисления взносов значения не имеет (письма Минфина РФ от 01.09.2014 N 03-11-09/43646, от 01.09.2014 N 03-11-09/43709, от 13.01.2014 N 03-11-11/252).

  6. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. ИП УСН доходы и ПСН, утрата права на патент при превышении лимита дохода в 1С ИП совмещает ПСН и УСН 6%( открыт в случае если слетим с патента) Имеются 2 магазина в аренде 1) площадь…
  2. Можно ли учесть в расходах УСН товар, если он приобретен и оплачен на УСН доходы, а реализован на УСН доходы-расходы Добрый день! ИП приобретал и оплачивал товар поставщику в 2020 году, когда применял УСН доход, а продал товар в 2021…
  3. ИП УСН доходы + ПСН, не учитывается оплата взносов в 1 кв при расчете налогов за полугодие в 1С Добрый день! ИП перечислил налоги за себя всю сумму за 2021г. в январе 2021г. При расчете 31.03.2021г. уменьшен налог УСН…
  4. УСН доходы-расходы, предварительное составление декларации по УСН за 2021, если доход превысил 200 млн. в 4 кв в 1С Вопрос по составлению декларации по УСН за 2021г. (объект налогообложения Д-Р) Организация на УСН (Д-Р) в 3-ем квартале 2021 превысила…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли не выделять входящий НДС в поступлении при УСН (доходы-расходы)? Организация на УСН (доходы-расходы). Обязательно ли в поступлении выделять входящий НДС или можно отразить покупку в полной сумме, но с…
  2. Можно ли на УСН «доходы-расходы» учитывать в расходах затраты на управляющего ИП? Можно ли на УСН «доходы-расходы» учитывать в расходах затраты на управляющего ИП? Расходы по управлению ИП нельзя учесть при расчете…
  3. Включается ли сумма полученного гранта в доходы на УСН? Организация УСН «доходы-расходы». Получен грант на 1 млн руб. от посольства Англии. Надо ли включать его в доходы по УСН?…
  4. Как ИП учитывать поступившие в 2022 арендные платежи за 2021, если с 2022 приобретен патент на аренду, а в 2021 был УСН (доходы)? В 2022 году ИП приобрел патент на аренду. До этого был на УСН доходы. Как учитывать поступившие в 2022 году…