Учет объектов по концессионному соглашению затраты собраны на 08.03 счёте в 1С

Вопрос задал Татьяна А.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день, уважаемые консультанты!
Предприятие на ОСНО. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.167.32).
Заключено концессионное соглашение, наше предприятие — концессионер. По условиям соглашения мы проводим реконструкцию объектов. Затраты собираются на счете 08.3 и в дальнейшем должны быть переведены на 04 счет как право пользования объектом. Как в 1С реализовать этот перевод? Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    На 04 счёте учитываются объекты НМА.
    Уточните, пожалуйста, какое НМА у вас возникает, пишите на 04 счёте учитывать планируете, какую реконструкцию проводите.
    Пройдитесь по чек — листу, проверьте относится ли объект к НМА:
    Чек-лист Относится ли актив к НМА

  2. Проводится реконструкция систем теплоснабжения, возникает право владения объектами. Согласно правилам, рекомендованным Минфином от 14.02.2008 № ПЗ-2/2007 «Об особенностях отражения концессионером в бухгалтерском учете операций по концессионному соглашению», затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы, списываются на счет учета нематериальных активов, и со вступлением ФСБУ 14/2022 учет объектов по концессии не изменился.

  3. Объект концессионного соглашения принимается концессионером к учёту на забалансовый счёт, сумма износа объекта концессионного соглашения также отражается на отдельном забалансовом счёте.

    В месяце, когда объект принят к учёту, операцией вручную отразите поступление на забаланс:

    Дт 012 — отражено получение имущества концессионером.

    С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту:

    Дт 013 — начислен износ.

    Если реконструкцию проводите самостоятельно, проводки:

    Дт 08 — Кт 10 (23, 68, 69, 70…) — отражены расходы на реконструкцию объекта.

    Если реконструкция с привлечением подрядчика:

    Дт 08 — Кт 76 (60) — отражены расходы на реконструкцию, проведённую подрядчиком;

    Дт 04 — Кт 08 — расходы учтены в составе НМА документом Принятие к учету НМА.
    Документ Принятие к учету НМА в 1С

    Амортизацию начинайте начислять с месяца, следующего за месяцем завершения реконструкции. Продолжайте начислять амортизацию в течение всего срока действия концессионного соглашения (письмо Минфина № ПЗ-2/2007).

    Дт 20 (25, 26, 44, 91.02) — Кт 05.

    Подробнее:
    Начисление амортизации НМА в 1С:8.3 — Пошаговая инструкция

    Может пригодиться обсуждение:
    Учет концессионного имущества в 1С

  4. Спасибо, у нас учет именно так и построен, как Вы описали, проблема техническая в самом переводе со счета 08.3 на счет 04. Справочники разные. Документ «Принятие к учету НМА» не цепляет данные из справочника «Объекты строительства», мы не работали с концессией, поэтому и вопрос возник, есть ли типовые операции в 1С или же воспользоваться операцией вручную и будет ли это корректно?

  5. Приложение

    С 08.03 учесть расходы в составе первоначальной стоимости НМА у вас не получится.
    Чтобы воспользоваться типовой операцией, затраты по реконструкции нужно собирать на 08.05 счёте, тогда не возникнет сложностей принятия к учёту как НМА.
    Если нет возможности поменять счёт учёта расходов в первичных документах, которыми собирали затраты на 08.03, можно перенести на 08.05 сумму собранных расходов документом «Операции, введённые вручную».
    Дт 08.05 (создаёте НМА в справочнике) — Кт 08.03 Объект строительства.
    Далее вводите документ «Принятие к учету НМА».
    Проверяете ОСВ по счёту 08.

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.