Учет НДС налогового агента в расходах УСН

Вопрос задал НЕЛЯ Д. (Тюмень)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Добрый день. Мы — налоговые агенты по импорту услуг.
Вопросы:
1) как учесть НДС исчисленный сверх платежа иностранного контрагента в расходах при УСН и обеспечить его отражение в КУДИР? Какими документами оформить в 1С?
2) Оплачены услуги зарубежных отелей за проживание в стране пребывания (Узбекистан). По сути налоговым агентом по НДС в данном случае мы не являемся. Как правильно заполнить информацию в «договоре» у этого контрагента? код дохода иностранного контрагента заполняется? А галочка «организация выступает налоговым агентом по уплате НДС» должна проставляться? Или нет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (17)

  1. Здравствуйте!
    Опишите, пожалуйста, обстоятельства по каждому вопросу более подробно.
    1. В связи с чем возник излишне исчисленный НДС, как это получилось
    2. Проживание командированных работников? Каким образом оплачивалось проживание?

  2. 1. Он не излишне исчисленный. такая конфигурация договора. В договоре с контрагентом не предусмотрен НДС. Соответственно, его исчисляем с потенциального дохода иностранного контрагента, как если бы НДС был предусмотрен договором. Например, оплачено контрагенту 45000руб. Соответственно, сч-фактура НА будет выглядеть так: сумма по сч-фактуре 54000, ставкам20/120, сумма исч.НДС 9000
    2. Мы формируем группы из представителей бизнеса с целью организации платных тематических бизнес-миссий в зарубежные страны для участия в B2B-переговорах. Соответственно, оплачиваем проживание непосредственно отелю не только командированному работнику, который сопровождает такую делегацию, но и проживание делегации. Оплата производится с расчетного счета нашей организации.

  3. Поняла
    1. НДС налогового агента отражается в расходах при УСН документом Сведения об уплате налогов
    Если нужны материалы по отражению у НА, могу дать ссылки. Но там пока в части ЕНС механизм 2023 года еще.
    2. Услуги по проживания, насколько я понимаю, оказываются не на территории РФ, налоговым агентом вы не являетесь и настройки в договоре не нужны.
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Код валютной операции указывается при расчетах в валюте
    VO коды валютных операций
    В 1С настройка для доступности этого поля — Настройка функциональности в 1С: Банк и касса — Валютный контроль

  4. 2. Услуги по проживания, насколько я понимаю, оказываются не на территории РФ, налоговым агентом вы не являетесь и настройки в договоре не нужны.
    Прошу уточнить: и код дохода тоже не нужно ставить? в последующем при заполнении информации об операциях с иностранными контрагентами в ИФНС это будет не нужно?

  5. Какой код дохода вы имеете ввиду?

  6. в структуре карточки «договор» , во вкладке расчеты есть ячейка «вид дохода иностранного контрагента»

  7. Добрый день.
    1. НДС налогового агента отражается в расходах при УСН документом Сведения об уплате налогов
    Если нужны материалы по отражению у НА, могу дать ссылки. Но там пока в части ЕНС механизм 2023 года еще.

    Да, прошу направить

  8. Добрый день.
    Отдельного материала по налоговым агентам на УСН при выплате иностранцам нет, можно посмотреть:
    Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 (УСН) в 1С — отражение операций налогового агента при УСН на примере аренды (кроме отражения на ЕНС)
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С — нюансы отражения операций налгового агента при выплате иностранцам (как определять базу, настройка договора и т.п.)

  10. Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С — нюансы отражения операций налогового агента при выплате иностранцам (как определять базу, настройка договора и т.п.)

    В Операциях по ЕНС в текущей версии 1С не предлагает подбор документов налогового агента((((.

    1. да, это то, что я имела ввиду — часть ЕНС не смотрим в этой статье. С 2024 года такого нет

  11. Эти операции по ЕНС в части НА с импорта формируются датой формирования соответствующих счетов-фактур или 25.04.2025г. ? или 31.03.2025Г.?

    1. Сейчас у нас обычный алгоритм — перенос на ЕНС в закрытии месяца и Сведения об уплате — расход в КУДИР

  12. Спасибо, Елена, поняла.
    1. сч-фактуры датой оплаты иностранному контрагенту
    2. сведения об уплате с целью отражения в расходах КУДИР — в конце месяца начисления (думаю, если и датой начисления можно)
    3. перенос на ЕСН при закрытии месяца

  13. 2. Сведения об уплате — датой срока уплаты (28 число, если нет переноса). Лучше сверяться с личным кабинетом ЕНС.

     1

  14. Огромное спасибо за помощь!

Комментарии закрыты.