Учет материалов, оприходованных как излишки при переходе с УСН на ОСН в 1С

Вопрос задал Надежда К.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добрый день. Компания добровольно с 01.01.24 переходит на ОСН с УСН доходы-расходы. Компания оказывает услуги по утилизации отходов V класса (грунт) и занимается производством из этих отходов рекультиванта. Отходы приходуются как безвозмездное получение (при УСН учитывались только в доходах). Как учесть остатки этих материалов в ОСН?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Приложите, пожалуйста, скрин любого документа: как было оформлено получение материалов (проводки ДтКт, регистры), по которому остались остатки.

    Базу создаете новую или продолжаете работать в текущей?

    Материал по теме:
    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
    .

  2. Проводки Дт 10.01 Кт 91.01 статья Безвозмездно полученные материалы, оформлялось документом Оприходование товаров.
    Скрин прислать нет возможности
    База осталась та же

  3. Так как продолжаете учет в текущей базе, то по проводкам остается все как есть.
    Хотела посмотреть какие регистры у вас были сформированы при оприходовании.

    Предполагаю, что как и у меня в базе, была создана запись в регистр Расходы при УСН, с Видом движения Приход и Статусом оплаты расходов УСН = Не списано
    Регистр Расходы при УСН

    Проверьте данные по регистру Расходы при УСН с помощью Универсального отчета на 01.01.2024:
    Тип объекта = Регистр накопления
    Имя объекта = Расходы при УСН

    При переходе надо скорректировать регистр:
    -можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную (Еще — Выбор регистров) и заполнить данные по остаткам только уже с Видом движения = Расход;
    — или создать документ Списание товаров, включить в него все остатки, провести, включить ручную корректировку проводок, удалить данные по проводкам Бухгалтерский и налоговый учет, запись в регистре Расходы при УСН оставить — Записать и закрыть

    Проверить еще раз регистр расходы при УСН с помощью Универсального отчета.

  4. спасибо, Светлана.
    Проблема заключается в том, что при УСН мы в расходы при списании в производство поступившие безвозмездно материалы не брали, т.к. они не были оплачены. А теперь при переходе на ОСНО не понимаем, как ввести остатки по этим материалам в налоговом учете. Можно ли их взять в расходы для налога на прибыль при передаче в производство.

  5. В НК РФ не предусмотрен учет таких материалов в расходах при их дальнейшем использовании. (ст. 250, п. 6 ст. 274 НК РФ, Письма ФНС от 23.11.2009 № 3-2-13/227@, Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/30913, от 21.10.2009 № 03-03-05/188).

    Остатки у вас так и остаются на счете 10, при передаче в производство данных материалов выбираете статью затрат, у которой Вид расхода будет выбран «Не учитываемые в целях налогообложения».

    1

  6. Спасибо, Светлана.
    Правильно я поняла, что, не смотря на то, что мы оприходовали эти материалы по рыночной стоимости и включили их в доход УСН в 4 квартале, остатки их при переходе на ОСНО с 01.01.24 при передаче в производство, их стоимость мы не можем учесть в расходах при налоге на прибыль? Имею в виду именно остатки, переходящие с УСН на ОСНО.

  7. Да, все верно понимаете.

    На ОСНО, как и на УСН при оприходовании материалов после утилизации отходов, данные материалы учитываются в составе доходов, но при их дальнейшем списании не учитываются в расходах, так как расходов по их приобретению нет.

Комментарии закрыты.