Учет материалов, оприходованных как излишки при переходе с УСН на ОСН в 1С

1. Здравствуйте!

   Приложите, пожалуйста, скрин любого документа: как было оформлено получение материалов (проводки ДтКт, регистры), по которому остались остатки.

   Базу создаете новую или продолжаете работать в текущей?

   Материал по теме:
   Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
   .

2. Проводки Дт 10.01 Кт 91.01 статья Безвозмездно полученные материалы, оформлялось документом Оприходование товаров.
   Скрин прислать нет возможности
   База осталась та же

3. Так как продолжаете учет в текущей базе, то по проводкам остается все как есть.
   Хотела посмотреть какие регистры у вас были сформированы при оприходовании.

   Предполагаю, что как и у меня в базе, была создана запись в регистр Расходы при УСН, с Видом движения Приход и Статусом оплаты расходов УСН = Не списано
   Регистр Расходы при УСН

   Проверьте данные по регистру Расходы при УСН с помощью Универсального отчета на 01.01.2024:
   Тип объекта = Регистр накопления
   Имя объекта = Расходы при УСН

   При переходе надо скорректировать регистр:
   -можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную (Еще — Выбор регистров) и заполнить данные по остаткам только уже с Видом движения = Расход;
   — или создать документ Списание товаров, включить в него все остатки, провести, включить ручную корректировку проводок, удалить данные по проводкам Бухгалтерский и налоговый учет, запись в регистре Расходы при УСН оставить — Записать и закрыть

   Проверить еще раз регистр расходы при УСН с помощью Универсального отчета.

4. спасибо, Светлана.
   Проблема заключается в том, что при УСН мы в расходы при списании в производство поступившие безвозмездно материалы не брали, т.к. они не были оплачены. А теперь при переходе на ОСНО не понимаем, как ввести остатки по этим материалам в налоговом учете. Можно ли их взять в расходы для налога на прибыль при передаче в производство.

5. В НК РФ не предусмотрен учет таких материалов в расходах при их дальнейшем использовании. (ст. 250, п. 6 ст. 274 НК РФ, Письма ФНС от 23.11.2009 № 3-2-13/227@, Минфина от 30.05.2016 № 03-03-06/1/30913, от 21.10.2009 № 03-03-05/188).

   Остатки у вас так и остаются на счете 10, при передаче в производство данных материалов выбираете статью затрат, у которой Вид расхода будет выбран «Не учитываемые в целях налогообложения».

   1

6. Спасибо, Светлана.
   Правильно я поняла, что, не смотря на то, что мы оприходовали эти материалы по рыночной стоимости и включили их в доход УСН в 4 квартале, остатки их при переходе на ОСНО с 01.01.24 при передаче в производство, их стоимость мы не можем учесть в расходах при налоге на прибыль? Имею в виду именно остатки, переходящие с УСН на ОСНО.

7. Да, все верно понимаете.

   На ОСНО, как и на УСН при оприходовании материалов после утилизации отходов, данные материалы учитываются в составе доходов, но при их дальнейшем списании не учитываются в расходах, так как расходов по их приобретению нет.

Комментарии закрыты.