Учет ДМС в 1СБух

Вопрос задал nk***@languagelink.ru

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.116.27)
Добрый день.
Организация заключила договор ДМС на сотрудников со страховой компанией на год.
Оплатили сразу страховую премию: Д 76.01.2 – К 51 – 101 500р.
Списание со сч.76 по дням на сч. 20.01.
Часть сотрудников уволилась. Со страховой компанией подписали доп.соглашение, в котором страховая премия стала 88 799,96р с 28.07.22г.
С даты заключения договора до 27.07.22г включительно прошло 230 дней и было списано со сч. 76 на затраты 63 958,90р в бухгалтерском и налоговом учете.
По дом.соглашению сальдо в пользу страхователя составляет 12 700,04р. Эти деньги страховая компания готова вернуть нашей организации, когда страховой договор кончиться 09.12.22г, если количество застрахованных сотрудников не измениться.
Как я понимаю, на 10.12.22г по Д 76.01.2 должно остаться сальдо 12 700,04р.
Пожалуйста, объясните, как можно скорректировать бухгалтерский и налоговый учет на сч.76.01.2, что бы на 10.12.22 сальдо по Д было 12 700,04?
Спасибо.

Обсуждение (7)

  1. Добрый день!
    Правильно ли я понимаю, что вы не планируете добавлять застрахованных в договор из числа вновь принятых сотрудников, и фактически сальдо на 10.12.2022 гарантировано составит не менее 12700,04 руб.?

  2. Приложение  Zakrytie-76.01.2.docx

    Тогда по этим сотрудникам нужно закрыть дебиторскую задолженность (рис.) Остаток на счете 76.01.2 по оставшимся сотрудникам продолжит списываться в целях БУ и НУ.
    Чтобы понять, как в целях НУ программа будет действовать, прошу пояснить, у вас договор ДМС или страхования жизни и здоровья (Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности)?

  3. Для учета договоров ДМС в 1С предназначен счет 76.01.9. Он также подразумевает отражение страховых сумм по каждому застрахованному сотруднику. Такой учет как раз позволяет погашать суммы дебиторской задолженности по уволенным сотрудникам, а также по каждому уволенному сотруднику не признавать в расходах взносы на ДМС, если по ним договор страхования продолжает действовать (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947, от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067, от 05.05.2014 N 03-03-06/1/20922).
    В вашем случае применяемый счет учета 76.01.2 не помешает программе нормировать расходы. И при учете всей суммы без разбивки по сотрудникам пока проблемы не увидела.
    Однако, вы должны быть готовы показать проверяющим,:
    — сумму признанных расходов НУ в части страховых взносов на ДМС, приходящихся на уволенных сторудников;
    — расчет суммы возврата взносов по уволенным сотрудникам.
    Операцией, введенной вручную перенесите задолженность страховой компании на счет 76.09 с 76.01.2. Остальную сумму по договору ДМС программа продолжит списывать по календарным дням и нормировать в целях налога на прибыль.

Комментарии закрыты