Учет авансов по договорам ГПХ

Вопрос задал Юлия ..

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Нашла у вас статью

Учет авансов по договорам ГПХ

Подскажите, в способе 1 говорится что из отражения зп нужно убирать сумму ндфл и самого начисления, и отражать их в полной сумме только в момент окончания работ. Но может быть большой временной разрыв, в нашем случае аванс -конец года, подписание акта на работы — в середине следующего. Нужно ли отразить в бухгалтерии начисление аванса и ндфл с него?

Метки вопроса: Авансы по договорам ГПХ

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!  Обсудили данный вопрос с коллегами, пришли к выводу, что начисление дохода в БУ мы отражаем в период проведения акта, а проводку по НДФЛ, если аванс и акт подписываются в разных периодах, в период выплаты аванса:

    При выплате аванса по договору ГПХ, НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода т.е. в день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737).
    В БУ удержание НДФЛ с аванса ГПХ отражается проводкой Д 76.10 К 68.01.1. Оптимально во всех ситуациях придерживаться такого варианта. Особенно это принципиально, если периоды выплаты аванса и закрытия договора ГПХ, отличаются.
    Операция по начислению НДФЛ должна быть зарегистрирована в учете своевременно по мере ее совершения. Все факты хозяйственной жизни должны быть отражены в БУ без изъятий, инвентаризация по счетам БУ на любой момент времени должна отражать реальную ситуацию в учете (ч. 1 ст. 10, ч. 4 ст. 11 Федерального закона о бух. учете N 402-ФЗ от 06.12.2011).

     

     

  2. Уточните пожалуйста, из ЗУП в БП Проф проводки по авансу и акту не прилетят, их отражаем операцией вручную?

  3. Проводки по начислению по договору ГПХ мы удаляем в документе «Отражение зарплаты в бухучете» в ЗУП. Можно оставить проводку по НДФЛ.
    Таким образом в БП у нас будет проводка по НДФЛ и документ «Списание с расчетного счета» по выплате аванса.
    Когда подпишем акт, проведем проводку по начислению дохода и проводку по начислению страховых взносов.

Комментарии закрыты.