Реализация акций после дооценки в 1С

Вопрос задал Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! Наша компания продает и покупает акции. Применяем ПБУ 18/02. Как определить налогооблагаемую базу от прибыли от продажи акций? Акции покупались в августе, первая продажа в ноябре. Акции продаются по принципу: «первый зашел, первый вышел». Сейчас в программе есть НВР в сумме 396278,38 (скрин прилагаю). Должна ли я самостоятельно определить прибыль от продажи акций, и как это сделать, и провести в программе ручную операцию по погашению ОНО?

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    При покупке акций в НУ организации не возникает ни доходов, ни расходов.
    При дальнейшей реализации акций организация определяет налоговую базу согласно положениям ст. 280 НК РФ, уменьшая полученные доходы на сумму ранее понесенных расходов.

    Доходы организации от операций по реализации акций определяются исходя из цены реализации акций (п. 2 ст. 280 НК РФ).
    Расходы при реализации акций определяются исходя из цены приобретения акций, а также затрат на ее реализацию (п. 3 ст. 280 НК РФ).

    Реализацию акций оформляете документом Операции, введенные вручную.
    При закрытии месяца должно произойти автоматическое уменьшение НВР и ОНО, так как была продажа акций (п. 18 ПБУ 18/02).

    Сформируйте ОСВ, пожалуйста, с показателями ВР/ПР.
    И Справку-расчету по отложенному налогу по прибыли за период до реализации.
    Все скрины соберите в один word файл, пожалуйста.

    Дополнительно по вопросу

    Продажа акций, как заполнить декларацию по налогу по прибыли.
    .

  2. Добрый день!
    Для проведения операции по реализации акций надо знать учетную стоимость акций и доход, но эти суммы вычленить из отчета брокера очень сложно, т.к. сделки происходят почти каждый день и цена акции разная, акции продаются частично. В 1с не предусмотрено специальных документов по учету акций методом ФИФО, как на бирже. Направляю справку-расчет по отложенному налогу на прибыль за октябрь (до реализации).

  3. К предыдущему вопросу

  4. Спасибо за скрин.

    В 1С автоматизации нет.
    Вычленить тоже сложно.
    Возможно вне 1С взять отчет брокера за предыдущий период, сравнить с остатками по акциям за текущий, и разницу отразить как доход.
    В момент реализации, НВР уйдет в уменьшение ОНО.
    В отчете брокера скорей всего указано еще вознаграждение, его учитывать не надо, если потом он вычитает вознагражение из дохода.

    Еще как вариант, поискать, может быть есть специальная программа для учета ценных бумаг. Расчет выполнять в ней, потом результат отражать в 1С.

    По вопросу лучше проконсультироваться с аудитором, специалистом по управлению ценными бумагами.

  5. Добрый день! помогите, пожалуйста, разобраться с начислением налога на прибыль от продажи акций.
    Купали акции в августе за 795000,00; переоценка акций на 31 октября — 939000,00; возникла НВР — 144000,00 и ОНО — 144000,00*20%=28800,00.
    В ноябре продали акции за 1145000,00. Считаем прибыль от продаж: 1145000,00-939000,00=206000,00*20%=41200,00.
    Какой налог на прибыль мы должны заплатить и какие ручные проводки отразить в программе?

  6. Приложение

    В НУ результаты переоценки акций не включаются в доходы (пп. 24 п. 1 ст. 251 НК).

    В БУ на дату перехода прав по акциям к покупателю нужно бухгалтер признть прочий доход в размере договорной стоимости проданных акций (п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, п. 34 ПБУ 19/02).

    В НУ доход от реализации акций равен сумме, которую должен заплатить покупатель по условиям договора (п. 2 ст. 280, ч. 1 ст. 329 НК).

    Проводка:
    — Д 76.09 К 58.01.2 — сумма.

    Вместе в реализацией акций в программе нужно отразить расходы проданных акций с учетом последней оценки (п. 30 ПБУ 19/02, п. 11, 16 ПБУ 10/99).
    Сумма дооценки акций учитывается в расходах в БУ и не учитывается в расходах НУ.

    Проводка:
    — Д 91.02 К 58.01.2 — сумма в БУ равна стоимости акций с учетом дооценки. Сумма в НУ первональной стоимости.

    Цена реализации акций у вас 1 145 000, в БУ и НУ.
    В НУ первоначальная стоимость акций 795 000.
    1 145 000 — 795 000 = 350 000.
    Считаю, что с этой стоимости и должен расчитываться налог на прибыль.

    В базе автоматически все рассчитается с 206 000, которые вы получите от покупателя.

    После того, как проведете операцию в скрине, счет 58.01.2 закроется.
    А по счету 76.09 зависнет сальдо равное 144 000.

    Вопрос до конца пока не получается решить, дополнительно проработаю вопрос и вернусь к вам с ответом.

  7. Добрый день! Спасибо за подробный ответ. Счет 76.09 и 58.01.2 закрылись. В декларации по налогу на прибыль налог считается от 350000,00*20%=70000,00руб. Но теперь возникает вопрос по комиссии брокера. В ноябре акции не только продавали, но и покупали. Брокер указывает общую комиссию — 1200,00. Она делится на комиссию по продаже акций — 780,00 и на комиссию по покупке акций — 420,00руб. Я считаю, что сумма 780,00 должна учитываться в БУ и НУ расходах по расчету налога на прибыль и прибыль должна составить 1145000-795780=349220*20%=69844руб. А сумма 420,00 должна учитываться только в БУ. Если это верно, то как разделить в программе комиссию и провести проводки?

  8. Не нашла информации, что сумму услуг брокера нужно делить на комиссию при покупке и продаже акций.

    Общие рекомендации везде такие

    Комиссия брокера учитывается в расходах на приобретение ценных бумаг

    По вопросу рекомендую дополнительно проконсультроваться с аудитором.
    Далее с учетом рекомендаций сможем подобрать алгоритм в программе.

Комментарии закрыты.