Убыток прошлых лет

1. Добрый день!
   Поясните, пожалуйста, что значит, не идут итоги. Продемонстрируйте на скринах 1С, что имеете в виду.

2. Добрый день!
   Во вложении сделанные по рекомендации проводки. Последняя проводка (№6) сделана в связи с тем, что программа автоматически начислила ВР (лишний). При заполнении формы2 строка налог на прибыль не соответствует данным учетной системы, т.к. в строке отложенные налоговые активы находится сумма ВР (по убыткам прошлого года).

   1. Наталья, верно ли я понимаю, что рекомендованные проводки вы взяли из нашего диалога Как увеличить убыток прошлого года при ПБУ 18 после сдачи уточненной декларации по налогу на прибыль в 1С
      Хочу уточнить, что проводки, которые я рекомендовала там не совсем те, что вы отразили.
      Я рекомендовала:
      1) использовать счет учета убытка прошлых лет — 97.11
      2) не начислять самостоятельно отложенный налоговый актив на счет 09. Программа это сделает самостоятельно в месяце, когда учтен убыток
      Кроме того, вы спрашивали, если ошибка в БУ несущественная, верной ли будет проводка Дт 09 Кт 68.04. Я подтвердила, но мы не уточнили с вами, что имели в виду разные субсчета, видимо. Я имела в виду Дт 09 Кт 68.04.2, а не Дт 09 Кт 68.04.1.
      Поскольку происходит начисление отложенного налога за прошлый год, а программа не умеет разделять, за какой год начисляется налог, возникает ошибка в учете текущего налога на прибыль. Эту ошибку программа исправляет проводкой Дт 68.04.2 Кт 99.09 .
      Подробнее Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С?

      Поясните, пожалуйста, почему решили проводки по начислению отложенного налога на прибыль формировать вручную? Мы рекомендовали, чтобы это сделала программа автоматически.

      Дополнительно, вижу при начислении на счет 09 используете субконто Расходы будущих периодов. Есть более подходящее — Убыток прошлых лет.

3. Убыток прошлых лет мы отражаем на сч.97.21.
   Счет 68.04.1 использован вместо 68.04.2, чтобы отделить текущие обороты от оборотов прошлых периодов.
   Вопрос по существенности был связан с рекомендацией отражения в корреспонденции с 84 сч. (Возможность замены сч.84 на сч.99.09).
   Чтобы не было путаницы, прошу указать какие должны быть проводки для случаев внесения в межрасчетный период и на текущую дату.

4. В случае отражения убытка прошлых лет в межотчетный период проводка должна быть такая:
   Дт 97.21 Кт 000 — сумма Дт НУ — 100 ВР — (-100) (см. рис.)
   Все остальные проводки программа создаст сама.

   На текущую дату — та же проводка.
   Разница в том, что когда вы формируете эту проводку в межотчетный период, в процедуре Закрытие месяца создается рег. операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 (Операции — Закрытие месяца — Корректировка отложенного налога по ПБУ 18). Отложенный налог формируется в корреспонденции со счетом 84 и не затрагивает расчета налога на прибыль текущего периода.
   Если отражать убыток текущей датой, то расхождение в учете налога на прибыль будет возникать. Но в этой ситуации легче поправить сам отчет, чем пытаться исправить проводки.

   

   png Risunok1-20

5. Я еще раз Вас прошу расписать полностью проводки для обоих случаев, исключая фразу «Остальные проводки программа создаст сама». Мне необходимо заранее понимать, как лягут проводки и как это повлияет на отчётность.

   1. Поняла, вам как раз нужны проводки, которые делает программа.
      Отражение убытка прошлых лет в межотчетный период.
      Дт 97.21 Кт 000 — Сумма Дт НУ 100, ВР — (-100)
      Дт 09 Кт 84 — 25
      Других проводок не требуется.
      Отражение убытка прошлых лет в середине года.
      Дт 97.21 Кт 000 — Сумма Дт НУ 100, ВР — (-100)
      Дт 09 Кт 68.04.2 — 25
      Дт 68.04.2 Кт 99.09 — 25 это вынужденная проводка, корректирующая текущий налог на прибыль.

      Насколько я понимаю, при затратном методе автоматический учет убытка, особенно на счете 97.21 невозможен, так же как и учет ОНА. У меня, во всяком случае, в базе выглядит так. Поэтому все проводки придется вносить вручную. И декларацию в части убытка прошлых лет — также вручную.

6. Прошу ответить оперативно, т.к. на этой неделе закрывается квартал.

7. Подскажите, пожалуйста, по проводкам в межрасчетный период, я так понимаю, что вне зависимости от суммы (существенная или нет), сч.09 необходимо отразить в корреспонденции со сч.84, верно?
   По отражению убытка прошлых лет в середине года: у меня по таким проводкам не получается форма-2. Поясню, в форме-2 получается: текущий налог на прибыль заполняю суммой налога текущего периода (проводки по отражению убытка прошлых лет не оказали на него влияние, т.к. 68.04.2 сворачивается), затем отражаю отложенные налоговые активы и из-за того, что в оборотах сч.09 находится сумма убытка прошлых лет строка 2410 «Налог на прибыль» не соответствует счету 99.02. Возможно ли составить для этого случая такие проводки:
   Дт 97.21 Кт 000 — в НУ 100 руб.
   Дт.09 Кт 99.02 — 25 руб.
   И в пояснительной записке к бух.балансу пояснить почему не идет расчет налога на прибыль между 99.01 и 99.02. Возможен ли такой вариант?

8. Вы спросили: «… по проводкам в межрасчетный период, я так понимаю, что вне зависимости от суммы (существенная или нет), сч.09 необходимо отразить в корреспонденции со сч.84, верно?»
   — Да, верно.
   По отражению убытка в середине года. Правильно ли я понимаю, что в ОФР у вас стоит так:
   стр. 2410 — сумма текущего налога на прибыль + ОНА по убытку
   стр. 2411 — сумма текущего налога на прибыль
   стр. 2412 — сумма начисленного ОНА по убытку
   Вас смущает стр. 2412, так как ОНА не относится к начислениям текущего периода?
   Думаю, следует, не меняя проводок, оставить так (если ошибка для вас несущественная) или добавить доп. строку 2410, включив Режим настройки строк (рис.)
   Ошибку и ее исправление следует раскрыть в пояснениях.

9. рисунок, на который ссылаюсь в ответе.

   

   jpg ris.1

10. Если в строке ОНА будет отражен сч.09 (по убыткам прошлых лет), то строка 2410, т.к. не соответствует сч.99.02.

11. В бухочетности нет требования, чтобы строка соответствовала определенному счету. При заполнении мы ориентируемся на бухгалтерские показатели, которые должны туда войти. Есть стандартный алгоритм заполнения форм бухотчетности по счетам бухучета. Но в данном случае мы отошли от стандарта, так как исправляли ошибку. Но если регламент организации предусматривает такое соответствие, то в пояснениях отразите, почему оно не выполняется.

12. А все-таки вот такие проводки я могу сделать или они некорректные:
    Дт 97.21 Кт 000 — в НУ 100 руб.
    Дт.09 Кт 99.02 — 25 руб.
    И в пояснительной записке к бух.балансу пояснить почему не идет расчет налога на прибыль между 99.01 и 99.02.

13. Напомню, мы отражаем ВР, ПР в корреспонденции со сч.68.04.

14. Считаю, что проводка Дт 09 Кт 99.02 некорректная.
    Счет 99.02 — групповой. Какой субсчет планируете использовать? Предположу, что 99.02.4 (остальные категорически не подходят). Но использование 99.02.4 не обеспечит, в отличие от 68.04.2, корректного заполнения ОФР. Кроме того, породит новые ошибки в учете.
    Для справки: Субсчет 99.02.4 «Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств» предназначен для обобщения информации о результатах пересчета стоимости отложенных налоговых активов и обязательств по причине изменения ставки налога на прибыль в течение года.
    Иногда программа относит на 99.02.4 суммы, которые воспринимает как ошибку в учете и не идентифицирует.

Комментарии закрыты.