Транспортный налог, если была смена налоговой внутри года в 1С

Вопрос задал: Наталья М.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.77/10)

Добрый день! Прошу оказать помощь в следующем вопросе: В октябре 2020 произошла смена юр адреса ООО, из одного региона в другой. ОКТМО при этом меняется. При формировании расчета по транспортному налогу в 1С происходит начисление налога за 2020 в Ифнс по месту регистрации нового юр адреса. В справке-расчете авансовые платежи не отражаются, т.е. налог рассчитан за весь период 2020г. Каким образом в 1С оформить верное начисление транспортного налога? В ООО 14 ед тран.средств, при это перерегистрировано только 4 ед техники в 2020г. по месту регистрации нового юр ад. Как быть с авансовыми платежами за 9 мес 2020года, которые уплачены в другую ИФНС? Как учитывать тран.налог по тем 10 ед техники, которые еще не перерегистрированы на новый юр ад? Заранее благодарна за ответ.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Наталья!
    Насколько я поняла, у вас 3 вопроса:
    1. Когда начинать уплачивать транспортный налог в новую ИФНС при смене юридического адреса в течение года: с момента регистрации ТС в ГИБДД или с даты смены юр. адреса?
    2. Должен ли быть пересчитан транспортный налог за год по ставкам нового региона или должны учитываться авансовые платежи за 1 кв., 2 кв. и 3 кв. по ставкам старого региона?
    3. Сейчас в программе помимо начисленных авансовых платежей полностью начисляется налог по новому адресу регистрации, причем у всего парка, в результате чего получается задвоение налога. Так?
    ————————————————————————————————————
    Боюсь, однозначного ответа на 1 вопрос я дать не смогу, и вам придется сделать запрос в свою новую ИФНС и работать сейчас с ней по транспортному налогу в тесном контакте.
    Прежде всего, уплата транспортного налога (авансовых платежей) производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ТС) (п. 1 ст. 363 НК РФ). А местом нахождения наземных ТС признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому оно (ТС) зарегистрировано в ГИБДД (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
    Вместе с тем, постановка на учет и снятие с учета организации в налоговом органе по месту нахождения ТС осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами ГИБДД (п. 5 ст. 83 НК РФ).
    Таким образом, постановка на учет по месту регистрации ТС состоит из этапов:
    1. Регистрация организации в ИНФС по новому адресу.
    2. Регистрация ТС в ГИБДД по новому адресу
    3. Только после сообщения ГИБДД ИФНС снимет с учета организацию в старой ИФНС и поставит на учет в новой.
    Что делать в промежутке, пока не перерегистрированы автомобили, и ГИБДД не подала сведений в ИФНС, не ясно.
    Справочно: Организация обязана зарегистрировать ТС в ГИБДД по новому адресу в течение 10 дней после его смены (Приказ МВД России от 21.12.2019 N 950), ГИБДД в 10-тидневный срок должна сообщить налоговым органам о смене адреса регистрации ТС (п. 4 ст. 85 НК РФ).
    Минфин признает проблему (Письмо от 11.03.2020 N 03-02-07/2/18031), но решения не предлагает. Как действовать в этом случае, думаю, придется выяснять в обоих территориальных подразделениях ФНС.
    По 4 автомобилям, которые уже зарегистрированы по новому юридическому адресу, налог следует уплачивать с даты регистрации в ГИБДД, применяя п. 3 ст. 362 НК РФ:
    • если регистрация произошла до 15 числа включительно, то полный месяц засчитывать для новой ИФНС и налог рассчитывать по ставкам нового региона с этого месяца,
    • если с 16 и далее — то по ставкам старого и уплачивать в старую ИФНС
    (Письма Минфина от 17.11.2016 г. N 03-05-05-04/67450, от 11.08.2016 г. N 03-05-05-04/47037).
    Таким образом, авансовые платежи за 9 месяцев останутся в регионе по старому юр. адресу. Здесь ничего делать не нужно. А вот 4 квартал придется делить, в зависимости от даты регистрации ТС в ГИБДД.

  2. Приложение

    2 вопрос тоже не простой.
    При смене юр. Адреса в программе через историю (Главное – Организации – раздел Налоговая инспекция) (рис.1)

  3. Приложение

    происходит замена ИФНС в карточке регистрации ТС (рис.2). Даже на дату регистрации, когда организация имела место нахождения и, соответственно стояла на учете по старому адресу. В результате налог рассчитывается за год по новой ИФНС и новому ОКТМО за весь год.

  4. Приложение

    Пока из быстрых решений могу предложить. После изменения в карточке организации юр. адреса и, соответственно, Налогового органа, в старых записях регистрации ТС замените поле (рис.3)
    • Постановка на учет — В другом налоговом органе;
    • Налоговый орган — старая ИФНС;
    • ОКТМО — старый ОКТМО.
    После перерегистрации ТС по новому адресу создайте новую запись Регистрация транспортного средства:
    • Дата — дата регистрации ТС в ГИБДД;
    • Постановка на учет — По месту нахождения организации;
    • Налоговый орган — новая ИФНС (встанет автоматически);
    • ОКТМО — новый ОКТМО.
    Проведите регламентную операцию Расчет транспортного налога (Операции – Закрытие месяца).

Комментарии закрыты