Добрый день, уважаемые эксперты!
Описание ситуации:
Наша организация (ООО «Продавец») реализовала автомобиль Лизинговой компании для последующей передачи в лизинг.
Через месяц Лизингополучатель отказался от ТС по техническим причинам. Лизинг был расторгнут.
Для решения проблемы стороны совершили следующую цепочку операций:
Был заключен договор поручения между нами (Исполнитель) и бывшим Лизингополучателем (Доверитель/Поручитель).
Согласно договору, Доверитель перечислил нам на расчетный счет аванс в размере 12 млн руб. (полная стоимость ТС).
Наше поручение: за эти средства выкупить указанный автомобиль у Лизинговой компании и реализовать его третьему лицу.
После продажи (в течение 3 дней) мы обязаны были вернуть Доверителю всю сумму.
Текущий статус и проблема:
Автомобиль реализовать не удалось. Доверитель согласился принять обратно только 11 млн руб., предложив оформить дополнительное соглашение к договору поручения с условием частичного возврата.
Оставшаяся сумма в 1 млн руб. должна остаться у нас в качестве компенсации.
Вопрос к экспертам по 1С:Бухгалтерия 3.0/8:
Как корректно отразить в 1С все этапы этой операции, особенно финальный этап с частичным возвратом?
Ключевые моменты для учета:
Поступление 12 млн руб. от Доверителя по договору поручения.
Выкуп ТС у Лизинговой компании за счет этих средств. ТС становится на наш баланс на сч. 41.
Отсутствие фактической продажи третьему лицу.
Возврат 11 млн руб. Доверителю по доп. соглашению.
Учет оставшихся 1 млн руб. Как нам легитимно и правильно оприходовать эту сумму?
Наша рабочая гипотеза:
Оформить оставшийся 1 млн руб. как вознаграждение по договору поручения и/или возмещение наших расходов (хранение ТС на стоянке, проведение предпродажной подготовки, реклама). Для этого планируем выставить Доверителю счет и акт на оказание услуг с НДС.
Просим помочь:
Схемой проводок для каждого этапа.
Рекомендациями по оформлению документов в 1С (Поступление на р/с, Поступление ТС, Реализация услуг, Возврат средств).
Правовой оценкой нашего подхода с выставлением акта на услуги для удержания 1 млн руб. Есть ли риски?
Альтернативными, более корректными вариантами учета, если наш подход ошибочен.
Дополнительная информация (при необходимости):
Система налогообложения: ОСН (НДС 20%).
Модули 1С: «Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0.
Здравствуйте!
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя (ст. 971 ГК РФ).
Если движение товаров идет через поверенного, то такие товары он отражает на забалансовых счетах:
— 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» — в случае исполнения агентского договора на закупку (товары сначала поступают на склад посредника, затем передаются принципалу);
— 004 «Товары, принятые комиссию» — в случае продажи агентом товара принципала.
Поступление товаров на склад посредника отражается проводкой по дебету соответствующего счета (002 или 004), выбытие — по кредиту.
А значит ТС не становится на ваш баланс на счет 41. Вы же выкупаете не для себя ТС, а по поручению.
Если ТС после выкупа у Лизинговой компании числится у вас как товар на счете 41, и вы обладаете всеми правами на него, тогда это покупка совершена не по договору поручения.
Я считаю, что в таком случае поступление 12 млн.рублей можно провести, как займ полученный в учете.
А 11 млн.рублей — возврат займа. На разницу оформите прощение долга, но по общему правилу сумму прощенного долга должник включает в состав внереализационных доходов.
Материалы по теме
Как отразить агентское вознаграждение в бухучете
Проводки по договору поручения у поверенного в 1С
Схема не совсем подходит, так как деньги, которые пришли нам на р/с от третьего лица (лизингополучателя), по сути, мы вернули нашему покупателю и провели корректировку реализации. У третьего лица этот АМ на балансе не стоял. Получается, товар вернулся к нам. Мы готовы его продать за 11 млн. И третье лицо готов принять от нас только 11 млн. Эту АМ сейчас дороже не продают. Как быть с разницей? Получается, мы вернем за 11 млн, а с 1 млн заплатим НДС и прибыль? И останемся в убытке.
И как переквалифицировать в займ сделку полугодовой давности? % В учете отражать придется задним числом заимодавцу, корректировать и уплачивать прибыль.
Да, получается, что 1 млн. рублей — ваш доход, который облагается НДС и Прибылью.
Других вариантов я не вижу.