Сворачивание курсовых разниц за 2022 год (к семинару от 20.02.23)

Вопрос задал Юлия

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Добрый день!
В 1С 8.3 при закрытии декабря программа пересчитала признанные расходы по переоценке обязательства за 2022г. пропорционально валютной сумме остатка обязательства на 31.12.22 к остатку обязательства на каждую дату переоценки и скорректировала на эту сумму признанные расходы. А затем сравнила остаток суммы отложенных доходов с суммой скорректированных расходов и часть отложенных доходов перенесла на 2023г. Это отличается от механизма озвученного на семинаре 20.02.23. Это корректно?
Обязательство на 19.02.22 — 86651,55 EUR.
Оплата:
-Корректировка долга (кред. нота) 14.06.22 – 10725,10 EUR;
-Корректировка долга (кред. нота) 15.06.22 – 3753,79 EUR;
-Оплата 27.09.22 – 1249,30 EUR;
-Оплата 19.10.22 – 47433,94 EUR.
-Сальдо по обязательству на 31.12.22 – 23489,42 EUR.

Первоначально без учета письма Минфина от 26.12.2022г.:
-Всего признано доходов при оплате: 2 767 861,44 руб.
-Всего признано расходов при оплате: 243 032,54 руб.
-Всего признано расходов при переоценке на отчетную дату: 1 758 334,96 руб.
-Остаток отложенного дохода на 31.12.22 – 1 104 028,58руб.

После проведения закрытия месяца с учетом письма Минфина от 26.12.2022г.:
-Корректировка признанных расходов при переоценке на отчетную дату: -900794,66 руб. (расчет расходов в 1С произведен пропорционально остатку задолженности);
-Признано расходов по задолженности при переоценке 857 540,30руб.
-Остаток отложенных доходов на 31.12.22 – 246 488,58 руб. (1 104 028,58-857 540,30).

Прилагаю расчет разниц в EXCEL и справку-расчет из 1С (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.131.27)).

Все комментарии (2)

  1. Добрый день, Юлия!
    Из представленных вами документов не вижу расхождений в методике сворачивания в 1С и озвученной на лекции.
    Программа сравнивает признанные расходы по отрицательным КР только в части неоплаченной суммы задолженности. То же было подчеркнуто на семинаре. Расхды по уже оплаченной части требования (обязательства) корректировке не подлежат.
    Расходы по неоплаченной части задолженности сравниваются с отложенными доходами (Сальдо по Кт счета 98.КР). Признанные доходы по положительным КР в части оплаченных сумм также не подлежат корректировке или сворачиванию.
    Вы пишете:
    После проведения закрытия месяца с учетом письма Минфина от 26.12.2022г.:
    -Корректировка признанных расходов при переоценке на отчетную дату: -900794,66 руб. (расчет расходов в 1С произведен пропорционально остатку задолженности);
    -Признано расходов по задолженности при переоценке 857 540,30руб.
    -Остаток отложенных доходов на 31.12.22 – 246 488,58 руб. (1 104 028,58-857 540,30).
    Судя по Справке-расчету Переоценка валютных средств немного не так:
    -Корректировка признанных расходов при переоценке на отчетную дату: -857 540,30 руб. (это сумма расходов, приходящихся на неоплаченную часть обязательства);
    -Признано расходов по задолженности при переоценке 900 794,66 руб. (это расходы не подлежащие корректировке и признанные в НУ по оплаченной части обязательства);
    -Остаток отложенных доходов на 31.12.22 – 246 488,58 руб. (1 104 028,58-857 540,30) — это верно.

    1. Добрый день, Лариса!
      Спасибо за ответ, согласна с расчетом, разобралась.

      1

Комментарии закрыты.