Добрый день! 16.09.2024 из кассы организации выдали 2 сотрудникам суточные по 300 евро (12 суток*25 евро). 01.10.2024 сделали авансовый отчет. По отметкам пересечения границ видно, что суточных оказалось не 12 дней, а 11 (11*25=275 евро). Подотчетные лица должны вернуть в кассу каждый по 25 евро. Так как евро у них нет, было принято решение вернуть в рублях. Как это сделать и каким документом? Курсовые разницы?
ОСВ по счетам 50.21 и 71.21, скрины Авансового отчета и РКО во вложении.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По общему правилу расходы по командировкам в валюте признаются в БУ и НУ на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Пересчет валютных расходов в рубли производится по следующим правилам (пп. 3, 5, 6, 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ):
-расходы, оплаченные авансом, выданным работнику — на дату выдачи аванса.
Если работник возвращает неиспользованные денежные средства, их нужно отражать по курсу, который действует на дату возврата, так как возвращенные денежные средства уже не рассматривают как выданные авансы.
Все пересчеты валюты и отражение курсовых разниц в программе осуществляются автоматически штатными документами.
Командировка: поездка за границу, расчеты в валюте
На дату погашения подотчетных сумм — Операция, введенная вручную:
Дт 71.01 Кт 71.21
Если подотчетные суммы удерживаются из заработной платы, то дополнительно:
Дт 70 Кт 71.01
Проводки по курсовым разницам не добавляем в документ, программа рассчитает их автоматически при закрытии месяца после погашения задолженности.