Субсидия на расходы по выставке в 1С

1. Здравствуйте!

   Субсидию нужно учесть в доходах для налога на прибыль в периоде признания затрат в расходах. (ст. 271 НК РФ).

   НДС по субсидированным затратам к вычету не принимается, нужно включить его в расходы.
   Взять НДС к вычету можно если — в документе на получение субсидии указано, что она предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ).

   Если в субсидию заложен НДС:
   — расходы на покупку полностью оплачены за счет бюджетной субсидии, весь НДС учтите в стоимость услуг;
   — расходы на покупку частично оплачены за счет субсидии, нужно определить долю, в которой НДС можно принять к вычету.
   (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.07.2022 N СД-4-3/9165)

   Пример: заключен договор сумма договора 2400 в т.ч. НДС 400
   В договоре определена сумма субсидии в размере 1000

   Доля НДС, которую нельзя принята к вычету = сумма субсидии /общая стоимость по договору 0,42 = 1000/2400
   Сумма НДС к вычету = Сумма НДС по договору * (1- Доля НДС, которую нельзя принять к вычету) Сумма НДС к вычету 232 = 400 * (1-0,42)

   Проводки
   Д 60 К 51 сумма 1400 оплата организаторам выставки – в 1С списание с р/с дата оплаты
   Д 76 К 86 сумма 1000 выделена субсидия – в 1С Операции – операции, введенные в ручную дата заключения договора
   Д 60 К 76 сумма 1000 поступила субсидия (ЦПЭ заплатил организатору выстави) – в 1С Операции – операции, введенные в ручную дата заключения договора
   Д 44(26) К 60 сумма 2000 поступление услуг от организатора выставки – в 1С поступление товаров и услуг, дата акта
   Д 19 К 60 сумма 232 НДС принят к вычету – в 1С поступление товаров и услуг, дата акта
   Д 19 К 60 сумма 168 НДС учтен в стоимости услуг – в 1С поступление товаров и услуг, дата акта
   Д 44 (26) К 19 сумма 168 НДС учтен в стоимости услуг – в 1С поступление товаров и услуг, дата акта
   Д 86 К 98 сумма 1000 субсидия использована — в 1С Операции – операции, введенные в ручную дата акта
   Д 98 К 91 сумма 1000 субсидия признана в доходах — в 1С Операции – операции, введенные в ручную дата акта

   2

2. Большое спасибо
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.