Уважаемые Эксперты. Получено требование ФНС о пояснении по строке 301. Мы — поставщик. По согласованию сторон у нас проведена корректировка цены товара, реализованного в 2019г, выписали покупателю УКД. Как точно ответить на требование? Спасибо.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Приведите скан требования, пожалуйста.
Здравствуйте, Екатерина.
Какой вид операции выбирали в документе Корректировка реализации? Если выбрать вид корректировки По соглашению сторон, то корректировка в стр.301 Приложение 2 Листу 02 декларации по прибыли не должна отражаться. Так как это не убыток прошлых лет.
Корректировку реализации необходимо отражать в стр.400 Приложение 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (письма Минфина России от 22.05.15 N 03-03-06/1/29540, от 23.06.10 N 03-07-11/267). Расшифруйте строку 301 проверьте, что в ней отражено.
Татьяна. добрый день. По строке 301 отражены операции возврата товара и корректировки цены товара. реализованного в 2019году. По строке 400 у меня ничего нет.
вид операции для обеих действий (возврат товара и корректировка цены реализации) : Корректировка реализации По согласованию сторон. Повторюсь. это товар, реализован нами клиенту в прошлом году.
На вкладке Расчеты, статья прочих Д и Р: Исправительные записи по операциям прошлых лет
Из письма от 23.06.10 N 03-07-11/267: продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения изменений в указанный договор.
Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации (сумму скидки), в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, и отражает ее по строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 16.12.2009 N 135н).
Татьяна, получается. верно отражена сумма скидки?
Согласна суммы по возврату отражены верно. При ответе на требование сделайте ссылки на письмо. Стр. 301 в декларации по прибыли при возврате товаров, реализованных в прошлых налоговых периодах — требование ИФНС
Материал по теме: [21.03.2019 запись] Требования ИФНС. Как отвечать правильно? Законодательный обзор .
Татьяна, сумма по возврату — это понятно, она отражена верно. А сумма скидки покупателю верно отражена по стр.301? Или ее надо было отражать по стр.400?
Здравствуйте, Екатерина.
По мнению Минфина сумма предоставленных скидок, отраженных путем изменения в договоре купли-продажи так же отражается в стр. 301 (письмо Минфина РФ от 29 июня 2010 г. N 03-07-03/110).
Добрый день, Татьяна. Спасибо за подтверждение.
Рада была помочь.