Ставка НДС при оказании ТЭУ члену ЕАЭС в 1С

1. Здравствуйте!

   Если исполнителем услуг по перевозе является российская организация,
   то местом реализации услуг признается РФ и ставка НДС равна 20% (Письмо Минфина 03-07-14/8633 от 03.02.23):
   1. терр. ЕАЭС — терр. РФ (транзит) – терр. ЕАЭС
   2. терр. ЕАЭС — терр. РФ (транзит) — терр. иного государства
   3. терр. ЕАЭС — терр. иного государства
   4. терр. РФ — терр. ЕАЭС

   При соблюдении условий:

   — договор транспортной экспедиции соответствует требованиям ГК РФ и ФЗ от 30.06.2003 № 87-ФЗ О транспортно-экспедиционной деятельности;
   — услуги оказываются именно при организации международной перевозки

   применяется ставка 0% (пп.1, 2 ст.164 НК РФ):

   5. терр. РФ — терр. иного государства
   6. терр. иного государства — терр. иного государства
   7. терр. иного государства — терр. РФ (транзит) — терр. иного государства

2. Спасибо за ответ! А почему 0% в п.6. Разве не Без НДС? Ни пункт отправления, ни пункт назначения не находятся на территории РФ.

3. По общему правилу, чтобы определить ставку НДС, требуется определить место оказания услуг.

   Ставка НДС может быть 20% или 0%

   Есть целый ряд правил, определенный статьями 148, 164 НК РФ и договором о ЕАЭС, в которых ставка зависит не только от фактического места оказания услуги, но и от вида услуги, от вида транспорта и т.п.

   Например, если перевозка только за пределами РФ является частью перевозки с пунктом отправки или прибытия в РФ — тогда это просто часть международной перевозки.

   Ставку НДС 20% применяйте во всех случаях, когда не применяете ставку 0%. Например, когда отказались от нулевой ставки или не подтвердили ее документально (п. п. 3, 7 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ).

Комментарии закрыты.