Добрый день,
мы оказываем электронные услуги (в частности, в сфере хостинга). Работаем на ОСНО и платим 20% НДС. К нам обратился клиент из Белоруссии. Хочет покупать услуги. Если до 2024 года все было достаточно просто, то с апреля стали действовать изменения:
При оказании электронных услуг покупателям из стран ЕАЭС меняется порядок исчисления НДС. Ранее российские компании уплачивали НДС в РФ в обычном порядке, т. к. Договором о ЕАЭС особый порядок исчисления НДС для подобных услуг не предусматривался.
С 01.04.2024 г. местом оказания услуг признается территория государства покупателя услуг.
Это означает, что:
Покупатель электронных услуг удерживает НДС при выплате вознаграждения российской компании по ставке своей страны, выступая налоговым агентом,
или
Российская компания должна встать на учет в связи с уплатой НДС в стране покупателя услуг (при условии, что такой порядок предусмотрен в стране оказания услуг) и самостоятельно уплачивать НДС.
Мы регистрироваться на территории Белоруссии не будем. Значит, белорусская компания должна платить НДС. У меня появились вопросы:
1. Как выставлять счет на услуги? Я так понимаю, с НДС.
2. Клиент произвел платеж с нашим НДС и у себя еще должен оплатить НДС? Или нам переведут деньги на 20% меньше от суммы счета?
3. Документы закрывающие я выставляю с нашим НДС? Или на сумму оплаты?
4. Отражаю их в программе как обычные документы?
Здравствуйте, Инесса!
Изменения звучат слегка иначе, в них прописано об обязанности встать на учёт при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Введена обязанность для продавца, оказывающего электронные услуги в другой стране ЕАЭС, встать на налоговый учет в ней, если такое требование есть в другой стране. В противном случае НДС заплатит покупатель услуг согласно законодательству своей страны. Исключение — электронные услуги через посредников.
Подробнее:
С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС
Если требование о регистрации отсутствует, дополнительно нужно уточнить этот момент, то плательщиком НДС вы не являетесь (п. 10 Порядка взимания НДС).
1. Документы на реализацию выставляете «Без НДС»;
2. Контрагент переведёт вам сумму за удержанием НДС на его территории;
3. Документы выставляете на всю сумму реализации, НДС удержанный контрагентом
отразите документом Операция, введенная вручную (Операции — Операция, введенная вручную):
Дт 76 Кт 62 — удержание иностранной организацией НДС;
Дт 91.02 Кт 76 — учет суммы НДС в прочих расходах.
Подробнее:
Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент в 1С?
4. Реализацию выставляете в обычном порядке, только Без НДС.
Обратите внимание, если у вас есть операции с НДС и Без НДС, вы должны вести раздельный учёт НДС в программе.
Материалы по теме:
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
Добрый день,
спасибо за быстрый ответ.
Но уточните, пожалуйста, счет с нашей стороны выставляем с НДС или без?
Контрагент должен понимать, какую сумму он должен удержать, и для этого счет делаю с НДС?
Или это его обязанность исчислить и заплатить НДС с суммы, которую я укажу в счете (сумма без НДС)?
Это обязанность контрагента рассчитать, удержать и перечислить сумму НДС в своей стране.
Счёт выставляете без НДС.
Сумму при расчёте за оказанные услуги он вам перечислит уже за вычетом удержанного НДС.
Спасибо!
Я ветку пока не закрываю, возможно потребуется еще дополнительная информация.
Договорились, вопрос пока не закрываю, пишите, если потребуются уточнения по теме.
Добрый день,
спасибо за предыдущие ответы.
Может быть стоит мне создать еще одну ветку, но тема очень похожая. Планируют оказывать электронные услуги компании из Узбекистана. Хоть страна и не относится к ЕАЭС, алгоритм действий похож с Белоруссией? А именно:
— услуги считаются оказанными на территории Узбекистана (узбекская компния в России не зарегистрирована и представительства не имеет)?
— выставляем счет без НДС?
— документы отражаем в соответствии с написанной вами выше процедурой??
Спасибо
С местом оказания услуг поможет определиться материал:
Определение места реализации услуг иностранцами
Пройдитесь по пунктам, пока создаётся впечатление, что да, место оказания — Узбекистан, и плательщиком НДС вы не являетесь, и алгоритм отражения аналогичен описанному выше.
Добрый вечер,
Узбекская компания произвела платеж и в назначении платежа указала НДС, то есть оплата прошла с НДС.
Как правильно поступить в такой:
— возвращать платеж? но, есть подозрение, что если вернуть деньги, то снова перевод они не произведут.
— принять платеж и считать, что заплатили без НДС?
Если ли какие-то рекомендации по таким вопросам? Буду признательна за ответ.
Уточните, пожалуйста, они оплатили полную сумму по счёту, не удержав свой НДС из платежа?
Доброе утро,
Да, именно так.
В таком случае нужно выяснить, кто является плательщиком НДС в этой ситуации, если узбекская сторона, то они нарушили своё законодательство, и это уже, как говорится, не ваша проблема. Вы не можете оплатить НДС в их стране.
Если вы, то нужно оплатить НДС.
Являетесь ли вы налоговым агентом, поможет определиться материал Определение места реализации услуг иностранцами