Стандартный налоговый вычет, если доход превысил лимит в 1С

Вопрос задал Светлана Б. (САРАТОВ)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Регистрирую начисление з/п за август. У сотрудника заработная плата 50 000,00, в июне была выплата дивидендов 222 414,00, в июле — мат.помощь 4 000,00. Общая сумма облагаемого дохода по заработной плате нарастающим в августе д.б. 400 000,00, с учетом дивидендов и мат помощи — 626 414,00 . Но при расчете з/п расшифровка, что сумма дохода нарастающим итогом 576 414,00, и применяется стандартный налоговый вычет на ребенка 1 400,00, хотя сумма лимита превышена. Помогите, пожалуйста, разобраться.

Все комментарии (12)

  1. Здравствуйте! Согласно п.3. ст. 210 НК РФ:

    Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
    Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

    Т.к. дивиденды не относятся к основной налоговой базе, стандартные вычеты (ст.218 НК РФ) к ним не применяются. Соответственно, мы облагаемый доход и предел нужно считать без суммы дивидендов.

    1

  2. Добрый день! без дивидендов основная налогооблагаемая база январь-август — 400000,00, при этом при исчислении НДФЛ уменьшается на стандартные налоговые вычеты

  3. Здравствуйте! Сейчас мы проверим расчет. Высылаю настройки отчета — https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2021/09/DohodPoKategoriyamsort_data.zip

    Скаченный файл из архива zip нужно извлечь. Для загрузки настроек необходимо зайти в Универсальном отчете (раздел Администрирование — Печатные формы, отчеты и обработки — Универсальный отчет) в меню справа Ещё — Прочее — Изменить вариант отчета, далее в открывшемся окне верхнее меню справа Ещё — Загрузить настройки.

    После загрузки настроек укажите в шапке отчета период — 2021 год и сотрудника, далее пришлите скриншот отчета:

    1

  4. Добрый день! направляю скриншот отчета по предоставленным Вами настройкам

  5. Добрый день! Спасибо за скриншот. Доход сотрудника превысил 350 000 с 01.08.21.
    В соответствии со ст.218 НК РФ:

    «Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.»

    Получается, что в данном случае вычеты не применяются с 01.08.21. Но у Вас должна быть сумма вычетов с начала года 7*1400 = 9800, а на скриншоте их 6, т.к. в июле программа почему-то вычет не посчитала, хотя должна была, поэтому в августе и появляется июльский вычет.

    1

  6. В июле 2021 исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом доход составила 350 000,00 рублей ровно, программа должна была применить в июле стандартный налоговый вычет?

  7. Да, в июле должен быть вычет. Я как раз проверила по статье 218 НК РФ, там четко указано про превышение:
    «Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется»

    В июле ещё превышения нет.

    1

  8. Спасибо! подскажите, пожалуйста, где из скиншота вы увидели сумму примененных стандартных налоговых вычетов? я вижу только сумму дохода и сумму вычета по материальной помощи

    1

  9. Разобралась: сумма примененных стандартных налоговых вычетов видна из первого скриншота

  10. Приложение

    В расшифровке НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов». Скриншот высылаю.

    1

  12. Пожалуйста! Рада была помочь!

Комментарии закрыты.