ИП УСН доходы-расходы, списание дебиторской и кредиторской задолженности по счету 62 в связи с истечением срока исковой давности в 1С

Вопрос задал Светлана П. (Воронеж, Воронежская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.84/10)

ИП УСН 15%, На 62 счете висят задолженности и переплаты по 62 счету с покупателями. Как списать данные суммы, какие необходимы для этого документы и проводки? есть также остаточная сумма по подарочному сертификату как ее списать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Списание просроченной кредиторской задолженности отражается в БУ в составе прочих доходов (п. 7, п. 10.4 ПБУ 9/99):
    Дт 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) Кт 91 субсчет «Прочие доходы» — списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

    Списать дебиторскую задолженность можно только сроком исковой давности — 3 года или ликвидацией поставщика.
    Списание дебиторской задолженности оформите через счет 63.
    Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, то через счет 91.02
    Резерв по сомнительным долгам и списание задолженности при УСН
    Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки

    Остаточная сумма по сертификату списывается по тому же алгоритму.

    Дополнительно по теме.
    УСН баланс списание дебиторской задолженности
    Списание кредиторской задолженности ликвидированного поставщика на УСН в 1С

  2. Да, у нас все задолженности с исковым сроком давности 3 года. Резервов не создавали ( если ИП с доходом 240млн -то необязательно создавать резервы?). Дебиторскую задолженность принимаем на расходы к НУ в КУДиР, а кредиторскую в доходы к НУ в КУДиР?

  3. Все юридические лица, выявившие у себя наличие задолженности контрагента, вызывающей сомнение в ее получении, обязаны создавать резервы по сомнительным долгам в БУ (Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

    НО! Принять в расходы при УСН созданный резерв нельзя, так как такого расхода нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. Списанный безнадежный долг также не поименован в составе принимаемых расходов.

    Если есть кредиторская задолженность по счету 62 и услуги оказаны не будут, то, скорее всего, поступление уже отражено в доходах УСН.
    Поэтому в НУ данная сумма уже отражена в другом периоде.
    Делаем операцию только в БУ, данная Кт задолженность при списании учитывается на 91.01 во внереализационных доходах.

    Списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах НУ не учитывается (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
    Проводки в БУ учете — Дт 91.02 Кт 62
    Дт 007

    Так как истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанную сумму задолженности отражаем на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» и учитываем в течение пяти лет с момента списания, возможно ее взыскание (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).

    1

  4. Вы всё пишите про бухучет который ИП не обязаны вести, только налоговый учёт. Поняла, что ни в расходы дебиторка , ни в доходы — кредиторка не должны попасть. Всё делаю через сначала через Инвентаризацию, потом корректировки долга. Не поняла обязательно ли затем переносить на забалансовый счёт 007?

  5. В данной ситуации в НУ ни дебиторка, ни кредиторка не должны попасть.
    Все верно, операции проводим через Инвентаризацию расчетов и Корректировку долга.

    Если не ведете БУ учет, то и операции по Дт 007 счета не будет — это для контроля дебиторской задолженности.
    Можете вести контроль списанной дебиторской задолженности удобным для вас способом.

  6. Все веду в 1с , а по истечении 5 лет с Д 007 что делать с данной суммой? После корректировки долга, переношу операцией вручную на Д 007?

  7. Да, проводим Операция, введенная вручную — Дт 007.
    Потом данную сумму по истечению 5 лет списываем — Операция, введенная вручную Кт 007.

Комментарии закрыты.