Спецодежду учитываем на сч. 10.21 в корреспонденции со счетом 25 и ту, что используется до года, и ту, которая используется 2 года (с иным сроком использования нет спецодежды). Дорогой спецодежды, подпадающей по характеристикам под ОС, в организации нет. Спецоценкой предусмотрена выдача спецодежды исключительно в пределах норм. Но из-за преждевременного износа спецодежды (грязная, рваная) сотрудникам приходится заменять спецодежду. То есть до истечения срока использования (например, 2 лет) сотрудник получает второй комплект. Не можем определиться с учетом спецодежды, выданной сверхнормативно. По забалансу понятно: списывается одна спецодежда, ставится на забаланс новый выданный комплект. Поскольку спецоценкой предусмотрено списание спецодежды только по нормам, получается, расходы на спецодежду должны быть скорректированы и расход на повторный комплект должен быть отнесен за счет чистой прибыли.
Как отразить это в 1С? Какими документами и проводками?
Ведь при оприходовании ВСЕЙ спецодежды она относится сразу на 25 счет, а концом соответствующего месяца закрывается на 90 счет. Восстанавливать 25 счет? Чтобы потом отнести его на 91? Или просто делать проводку с 94 счетом?
Добрый день!
При использовании счета 10.21 стоимость спец.одежды списывается в БУ единовременно при поступлении.
Это имеете ввиду, что нужно восстанавливать часть с 25 счета?
В НУ списывается в момент передачи сотруднику (списания в эксплуатацию).
Стоимость спецодежды, выданной по норме, принимается в расходах по налогу на прибыль. Во втором документе выдачи (расходная накладная) можно выбирать статью затрат с видом расхода «Не учитываемые в НУ», в конце месяца на 90 счет закроется только часть расходов по норме.
Спасибо, что-то не рассмотрели такой вариант.
Проверьте у себя на базе, должно в расходах отразиться корректно.