1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374), конф. 3.0 (3.0.167.36). ИП на ОСНО, основной вид деятельности — строительство и ремонт автодорог. В 2024 году заключил договор субподряда по благоустройству и ремонту дорог. Работы были закончены, была частичная оплата за выполнение работ. Были закуплены материалы: щебень, бортовой камень, асфальтобетонная смесь и др. (оплачены). Акт приемки будет в 2025 году. Могу ли я списать материалы по этим работам в 4 квартале 2024 г.?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Предприниматель вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Так как акт будет датирован и подписан в 2025 году, то считаю признание в расходах стоимости материалов в 2024 году необоснованным.
Если будет промежуточный акт от 2024г., на сумму предоплаты, то можно признать в расходах стоимость материалов в части полученной предоплаты.
Здесь есть еще спорный момент и зависит от того как вы признаете доходы от полученных авансов.
Если доход от авансов вы признаете в момент реализации, то учет в расходах стоимости материалов также учитываете в момент реализации.
При признании дохода от авансов полученных в момент реализации возможны споры с налоговыми органами, но есть решения судов в пользу налогоплательщиков.
Как отражаются в доходах ИП на ОСНО авансы покупателей в 1С?
Если же доход признаете в момент получение авансов, то возможно признать в расходах стоимость материалов в части полученной предоплаты, но эту позицию придется отстаивать в суде, уже в части расходов.
Имеет ли право на метод начисления ИП на ОСНО?
У нас авансы включаются в доходы в периоде фактического получения. Авансы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Что бы не было споров с налоговыми органами (договориться с заказчиками), сделать реализацию на сумму аванса? Причем аванс был частично в 3 кв и частично в 4 кв 24г. Общая сумма договора 13 млн, а авансов поступило 4,8 млн. Не поняла только, почему могут возникнуть споры с НО, в доход мы ставим авансы, только потому что не подписан Акт приема передачи?
Если доходы признаете по факту получения денег (авансов), то в этом плане споров не будет. Если часть расходов признаете в 2024, в размере авансов, но без акта — возможны споры. Если будет акт на сумму авансов, то споров не будет.
Спасибо за разъяснения. Вопрос закрыт