Списание материалов по работам

Вопрос задал Светлана Ш. (Волгоград)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

1С Предприятие 8,3(8.3.25.1374) конф. 3.0(3.0.167.36) ИП на ОСНО основной вид деятельности строительство и ремонт автодорог. В 2024 году заключил договор субподряда по благоустройству и ремонту дорог. Работы были закончены, была частичная оплата за выполнение работ. Были закуплены материалы щебень, бортовой камень, асфальтобетонная смесь и др. (оплачены). Акт приемки будет в 2025 году. Могу ли я списать материалы по этим работам в 4 квартале 2024г?

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Предприниматель вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 221 НК РФ).

    Так как акт будет датирован и подписан в 2025 году, то считаю признание в расходах стоимости материалов в 2024 году необоснованным.

    Если будет промежуточный акт от 2024г., на сумму предоплаты, то можно признать в расходах стоимость материалов в части полученной предоплаты.

    Здесь есть еще спорный момент и зависит от того как вы признаете доходы от полученных авансов.
    Если доход от авансов вы признаете в момент реализации, то учет в расходах стоимости материалов также учитываете в момент реализации.
    При признании дохода от авансов полученных в момент реализации возможны споры с налоговыми органами, но есть решения судов в пользу налогоплательщиков.
    Как отражаются в доходах ИП на ОСНО авансы покупателей в 1С?

    Если же доход признаете в момент получение авансов, то возможно признать в расходах стоимость материалов в части полученной предоплаты, но эту позицию придется отстаивать в суде, уже в части расходов.
    Имеет ли право на метод начисления ИП на ОСНО?

  2. У нас авансы включаются в доходы в периоде фактического получения. Авансы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Что бы не было споров с налоговыми органами (договориться с заказчиками), сделать реализацию на сумму аванса? Причем аванс был частично в 3 кв и частично в 4 кв 24г. Общая сумма договора 13 млн, а авансов поступило 4,8 млн. Не поняла только, почему могут возникнуть споры с НО, в доход мы ставим авансы, только потому что не подписан Акт приема передачи?

Добавить комментарий