Списание задолженности при исключении кредитора из ЕГРЮЛ в 1С

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.84/10)

Добрый день. 10.11.2023 задавала вопрос «СПИСАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ». Наш кредитор был исключен из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью данных 28.02.2022. Прочитав ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 18 июля 2023 г. N 03-03-06/1/66868, я правильно поняла, что данную кредиторскую задолженность нужно включить во внереализационные доходы по истечении 6 месяцев после внесения в ЕГРЮЛ данных о недостоверности? Т. е. в нашем случае в январе 2023 года? Нужно сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль?

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте, Ольга!

    Речь, в письме на которое вы ссылаетесь, идёт о исключении из ЕГРЮЛ в связи с невозможностью ликвидации ЮЛ ввиду отсутствия средств на ликвидацию и недостоверности данных более шести месяцев (п 5 ст 21.1 Закона № 129-ФЗ).

    На основании такого исключения из ЕГРЮЛ, вы не вправе списать кредиторскую задолженность по истечении 6 месяцев, списать её можно на общих основаниях, по истечению срока давности или при прощении долга кредитором.

    Материал по теме:
    Должника исключили из ЕГРЮЛ: когда можно списать долг, а когда нет? .

  2. В этом письме указано: «В случае исключения кредитора из ЕГРЮЛ по решению налогового органа на основании пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ отмечаем, что в соответствии с пунктом 18 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 — 21.5 пункта 1 статьи 251 НК РФ.
    Согласно указанной норме НК РФ перечень оснований, по которым суммы списанной кредиторской задолженности признаются в составе внереализационных доходов, является открытым. Учитывая указанное, суммы списанной кредиторской задолженности подлежат отражению в составе доходов налогоплательщика». Так наш случай, наверно, подходит под другие основания.

  3. Под другими основаниями понимается прощение долга, соглашение, у вас, как понимаю такого нет, потому у вас списание на общих основаниях, по истечении срока давности.
    Дополнительно, рекомендую проконсультироваться с аудиторами и юристами.

  4. Проконсультировалась. Одни ответили: включать в доходы датой исключения из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью. Другие ответили: по истечении 6 месяцев после исключения из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью. ТРИ РАЗНЫХ ОТВЕТА. Только что еще ответили консультанты, что в нашем случае отражать в доходах датой исключения из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью.

  5. Здесь выбор вариантов за вами, я со своей стороны опиралась на материал, ссылку на который дала выше.

    1

  6. А Ольга Шерст как аудитор не могла бы ответить на этот вопрос?

    1. Ольга, в Личном кабинете у нас консультации по работе в 1С Бухгалтерия, которые даются кураторами, на которых распределен вопрос.
      По нормативке мы задаем направление, высказываем личное мнение. С учетом этих вариантов надо дальше уже по своей ситуации сориентироваться.
      Ольга Ш по законодательству также всегда рекомендует общаться с аудиторами.
      Можете еще в комментарии к эфиру по законодательству вопрос задать. График здесь.

      Если у вас сумма существенная и есть сомнения, то нужна все-таки консультация специалиста узкого профиля, который и первичку посмотрит, и все нюансы учтет.
      Или применять менее рискованный вариант с точки зрения законодательства. И посмотрите по условиям по каждому ответу, где больше всего совпадений по вашей ситуации.
      Потом в каждом есть аргументы — какой бы не выбрали, сможете ими воспользоваться и аргументировать свою позицию в случае вопросов со стороны налоговиков.

      Можно еще в Минфин и ФНС запрос направить. Да, они не быстро отвечают, зато это официальный и адресный ответ для вас.

  8. Добрый день, Мария. Спасибо за ответ. Задала вопрос Марине Аркадьевне к семинару.

    1. Ольга, отлично! Это поможет определиться. Марина Аркадьевна на эту тему высказывалась ранее. Поэтому мнение точно есть.

      Еще Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ внес правки в правила госрегистрации.
      А это в свою очередь повлияло на налогообложение и списание долгов контрагентов.
      Возможно, как-то это изменение положительно повлияет на вашу ситуацию.

Комментарии закрыты.